Има ли данъци върху биткойните?

Биткойн облагаеми транзакции

IRS предостави специфични насоки за транзакции, включващи цифрови активи, които трябва да бъдат включени в данъчна декларация. Имайте предвид, че степента на тези транзакции може да затрудни проследяването на всички транзакции; Инвеститорите и потребителите на криптовалута се съветват да видят насоките на данъчния консултант, за да се уверят, че всички следните транзакции са адекватно заснети:

• Продажба на цифров актив за фиат
• Размяна на цифров актив за собственост, стоки или услуги
• Размяна или търговия на един цифров актив за друг цифров актив
• Получаване на цифров актив като плащане за стоки или услуги
• Получаване на нов цифров актив в резултат на хард форк
• Получаване на нов цифров актив в резултат на копаене или дейности по залагане
• Получаване на цифров актив в резултат на airdrop
• Всяко друго разпореждане с финансов интерес в цифров актив
• Получаване или прехвърляне на цифров актив безплатно (без предоставяне на възнаграждение), което не се квалифицира като добросъвестен подарък
• Прехвърляне на цифров актив като добросъвестен подарък, ако донорът надвиши годишната сума за изключване на подарък

Данъчна основа за биткойн

В най-широк смисъл данъчната основа на биткойн, използвана за определяне на вашата печалба или загуба, е цената, на която е получена цифровата валута. Например, приемете, че 100,000 20,000 Satoshi са били придобити, когато биткойн се е търгувал на $20 XNUMX/coin. Цената на придобиването ще бъде XNUMX долара.

В примера по-горе, ако биткойнът бъде продаден за $25, ще възникне облагаема печалба от $5. Ако биткойнът беше продаден за 14 долара, ще възникне загуба от 6 долара.

Данъчната основа на биткойните става по-сложна, тъй като се случват по-малко ясни транзакции. Например, може да е безплатно за инвеститор да получи хвърлени токени или токени в замяна на услуга. В повечето от тези ситуации биткойн (или други цифрови валути) биха имали база, равна на справедливата пазарна стойност към момента на придобиването. Това данъчно третиране е подобно на това на акциите и облигациите.

Данъчни последици от добива на биткойни

Добивът на криптовалута също се счита за облагаемо събитие. Справедливата пазарна стойност или основата на цената на монетата е нейната цена към момента, в който сте я добили. Добрата новина е, че можете да направите бизнес удръжки за оборудване и ресурси, използвани в минното дело. Естеството на тези удръжки се различава в зависимост от това дали сте добивали криптовалутите за лична или лична изгода.

Ако управлявате минен бизнес, тогава можете да направите удръжките, за да намалите данъчната си сметка. Но не можете да правите тези удръжки, ако сте добивали криптовалутите за лична изгода.

Данъчни последици от суапове

Някои твърдят, че преобразуването на една криптовалута в друга, да речем от биткойн в етер, трябва да се класифицира като подобен вид трансфер съгласно раздел 1031 от Кодекс за вътрешни приходи. IRS ви позволява да отложите данъка върху дохода върху такива транзакции.

Въпреки това, в меморандум от Службата на главния юрисконсулт, публикуван на 18 юни 2021 г., IRS постанови, че подобни обмени не се квалифицират като обмен на подобен вид съгласно раздел 1031. Нещо повече, Законът за облекчаване на данъците и заетостта (TCJA) от 2017 г. сложи край на тази практика, като изясни, че подобните трансфери са ограничени до сделки с имоти.

Ако получите криптовалута в транзакция, извършена чрез борса, стойността на получената цифрова валута се записва от борсата в момента на транзакцията. Ако транзакцията се извършва извън веригата, основата на обмена е справедливата пазарна стойност на обмена. В противен случай централизираната или децентрализираната борса ще има запис на базата в своята разпределена книга.

Данъчни последици от хардфорк

Твърдите разклонения на криптовалута възникват, когато настъпи разделяне на блокчейн, което означава, че има промяна в протоколите. Създадена е нова монета с разлики в копаенето и случаите на използване от своя предшественик. Притежателите на оригиналната криптовалута могат да получат нови монети. Тази практика е известна още като airdrop и се използва и като маркетингова тактика от разработчиците на нови монети за предизвикване на търсене и използване.

В решение от 2019 г. IRS изясни, че хард форковете не водят до брутен доход, ако притежателят на портфейла не получи единици криптовалута. Airdrops, от друга страна, се квалифицират като брутен доход, след като притежателят получи единици от нова криптовалута или след хард форк, или от търговци на монета. В последния случай количеството и времето, в което притежателят на крипто портфейла получава новите монети, определя размера на данъка. Airdrops се облагат с данък като обикновен доход.

Данъчни последици от подаряването на биткойни

Даренията в криптовалута се третират по подобен начин като даренията в брой. Те се приспадат от данъци, въпреки че донорите са изправени пред ограничения за това колко могат да приспадат въз основа на техния AGI. Оценител ще определи справедлива пазарна стойност за монетата въз основа на нейната пазарна цена към момента на дарението. Дарителят не е длъжен да плаща никакви данъци върху печалбата от цената.

IRS създаде годишен изключване от данък върху подаръка всяка година. През 2022 г. на данъкоплатците е разрешено годишно изключване на дарител за сума на подарък до $16,000 2023. За 17,000 г. този лимит е увеличен до $XNUMX XNUMX.

Специални съображения

Променливостта на цената на биткойн затруднява определянето на справедливата стойност на криптовалутата при транзакции за покупка и продажба. Силно се препоръчва да се проследяват транзакциите, докато се случват, тъй като ретроспективно необходимостта от получаване на финансова информация (дори в разпределени регистри) може да се окаже трудна.

Също така е трудно да се идентифицира подходящият счетоводен метод за използване при данъчно облагане на криптовалута. Последен влязъл, първи излязъл (LIFO) и Най-висок вход, първи изход (HIFO) имат потенциала да намалят данъците, но IRS одобри много малко случаи на тяхното използване за крипто търговци. First In, First Out е най-често използваният метод за отчитане на криптовалута.

Криптовалута, дарена на благотворителна организация, често няма да доведе до облагаема транзакция. Основата на дарението често е справедливата пазарна стойност на цифровата валута към момента на транзакцията.

Долната линия

Криптовалутата е вълнуващ, променлив, рисков и нововъзникващ пазар. Тези, които инвестират, търгуват или извършват транзакции с биткойни, трябва да се погрижат да знаят данъчните последици от техните движения на цифрова валута. Повечето транзакции задействат облагаеми събития и данъчната основа на притежавания биткойн обикновено е или базата на разходите при придобиването, или справедливата пазарна стойност при придобиването. Съзнателното неплащане на данъци върху транзакции с криптовалута се счита за данъчна измама.