Основа на разходите при плащане на крипто данък (трудни изчисления и прости начини за спестяване)

Получаването на искане за данъчна проверка е обичайно, ако имате не е отчетено правилно вашите доходи и ретроспекция идват за важността на ОСНОВАТА НА РАЗХОДИТЕ при плащането на крипто данък. Въпреки че исканията за одит могат да варират по съдържание, има няколко типични предварителни въпроса, които IRS ще зададе относно вашите крипто данъци. Когато отговаряте на IRS, най-добрата практика е да отговаряте на всяко искане прозрачно и по организиран начин.

Можете да очаквате, че те ще ви помолят да разкриете всичките си акаунти, включително:

• „Всички идентификатори на портфейли и блокчейн адреси, притежавани или контролирани от данъкоплатеца.“
• „Всички обмени на цифрови валути (DCE) и peer-to-peer (P2P) помощници (напр. Coinbase, Paxful или Localbitcoins.com) (чуждестранни и местни) … със свързани потребителски идентификатори, имейл адреси, IP адреси и номера на акаунти, свързани с към тези платформи.“ 

Както е посочено в отговор на известие от IRS за водене на записи (В&A 45), IRS също изисква следните записи за всяка транзакция:

• „Дата и час, когато е придобита всяка единица виртуална валута,“
• „Базата и FMV на всяка единица към момента на придобиване,“
• „Дата и часът, когато всяка единица е била продадена, разменена или изхвърлена по друг начин,“
• „FMV на всяка единица към момента на продажбата, замяната или разпореждането и паричната сума или FMV на собственост, получена за всяка единица.“
• „Обяснение на метода, използван за изчисляване на основата, свързана с продажбата или друго разпореждане с виртуална валута.“ (Имайте предвид, че това се отнася за крипто счетоводен метод).

Също прочетено:

Какво представлява разходната база при плащане на крипто данък?

Основата на разходите е сумата, която сте платили за инвестиция плюс всички брокерски, комисионни или такси за търговия, изчислени за данъчни цели. Често базата на вашите разходи ще бъде просто първоначалната цена, която сте платили, когато сте придобили инвестицията, като акции в акции, взаимни фондове или криптовалута. Все пак в някои ситуации става по-сложно. Когато продавате този актив или инвестиция, ще трябва да знаете базата на разходите си, за да определите дали имате капиталови печалби или загуби.

Защо е необходима разходна база при плащане на крипто данък?

Научаването на базата на разходите за вашите инвестиции е от съществено значение, за да определите какво искате дължим данъци. Търговията с актив и реализирането на печалба или загуба от тази инвестиция се счита за облагаемо събитие. За да разберете напълно данъчните последици от продажбата на актив, ще трябва да знаете първоначалната база на разходите/покупната цена.

Как да изчислим базата на разходите при плащане на крипто данък?

Изчисляването на базата на разходите за облагаема сметка може да бъде обезсърчително, когато притежавате акции, взаимен фонд или криптовалута и правите множество покупки на различни цени. Ето стратегиите, които можете да използвате:

Метод „първи влязъл, първи излязъл“ (FIFO).

Първите акции, които купувате, се третират като първите акции, които продавате. FOFO е методът по подразбиране на IRS и методът, който повечето брокерски компании използват за изчисляване на базата на разходите.

Метод на средната цена

Разделяте общата цена на акциите на броя акции, които притежавате, след което използвате средната стойност като база на разходите. Опцията за метода на средната цена е само за продажби на взаимни фондове и конкретни планове за реинвестиране на дивиденти.

Не можете да използвате метода на средната цена, за да получите основата за отделни акции.

Конкретен метод за идентифициране на акции

Вие идентифицирате конкретните акции или активи, които продавате на вашия брокер. Ще информирате своя брокер по време на продажбата, че използвате този метод, така че поддържайте добри записи, за да документирате основата си.

Как да изчислим базата на разходите при плащане на крипто данък

За да покажем как работи всеки метод, нека разработим примери.

Да приемем, че притежавате 500 акции на компанията Coinbase наличност. Закупихте акциите си за четири години:

• Януари 2019 г.: 100 акции по $10 на акция, за $1,000 общо
• Януари 2022 г.: 100 акции по $12 на акция, за $1,200 общо
• Януари 2021 г.: 100 акции по $14 на акция, за $1,400 общо
• Януари 2022 г.: 100 акции по $16 на акция, за $1,600 общо

Вашата обща сума на инвестицията е $5,200.

През май 2022 г. решихте да продадете 150 от акциите си. Ето как ще работи всеки метод на основата на разходите.

Пример 1: Първи влязъл, първи излязъл (FIFO)

Продавате всички 100 акции, които сте закупили на $10 ($1,000) плюс 50 от акциите, които сте закупили на $12 ($600). Вашата обща база на разходите е $1,600.

Пример 2: Средна цена

Взимате общите си разходи за закупуване на всичките си акции, които са $5,200, и ги разделяте на 400. Формулата довежда базата на разходите ви до $13 на акция. Умножете $13 по броя на акциите, които продавате, което е 150. Вашата база на разходите е $1,950.

Пример 3: Специфична идентификация

Вие избирате конкретните акции, които искате да продадете. Можете да продадете всичките 100 от акциите, които сте закупили на $16 ($1,600) плюс 50 от акциите, които сте закупили на $14 ($700). Това би направило базата на разходите Ви $2,320. Въпреки това ще бъдете обложени с данък върху краткосрочните капиталови печалби, тъй като сте държали акциите от 16 долара за по-малко от година.

Можете да запазите акциите от $16 и да продадете всичките си 100 от $14 акции ($1,400) плюс 50 от акциите, които сте купили за $12 ($600). Вашата база на разходите ще бъде $2,000. Като цяло искате по-висока база на разходите, тъй като това ще намали вашата капиталова печалба и следователно вашия данък, но този метод може да се изплати, ако се облагате с дългосрочни ставки на капиталовата печалба.

Изчисляване на базата на разходите за криптовалути

Ако сте продавали, харчили или търгували с крипто през 2021 г., вероятно имате няколко въпроса за това как сделките влияят върху данъчните ви последици през тази година. Вероятно ще дължите данъци върху капиталовите печалби, ако сте направили пари от някакви крипто транзакции. Изчисляването на базата на разходите за вашата криптовалута е първата стъпка в определянето на сумата, която дължите. 

Този раздел представлява Coinbase позиция относно получените насоки на IRS, които може да продължат да се развиват и променят. Нищо от това не трябва да се счита за данъчен съвет или индивидуална препоръка.

Два метода за изчисляване на вашата база разходи и капиталови печалби

1. Разходна база = покупна цена (или придобита цена) + такси за покупка.

2. Капиталови печалби (или загуби) = Постъпления − Основа на разходите 

Нека разработим формулата в прост пример:

Ако приемем, че първоначално сте купили Ethereum за $10,000 35 (включително $9,965 такси за транзакции). Въпреки че притежавате само криптовалута на стойност $10,000 XNUMX минус таксите, общата ви база на разходите е това, което сте платили, за да придобиете тази крипто. За този пример: $XNUMX XNUMX. 

След това няколко години по-късно цените се покачиха и вие продадохте и получихте $50,000 50,000 приходи. Вашите капиталови печалби ще бъдат $10,000 40,000 – $XNUMX XNUMX или $XNUMX XNUMX. Таксите за платформата, които плащате като част от продажбата, се изваждат от постъпленията ви.

Сега нека опитаме по-сложен пример: 

Да приемем, че сте търгували една криптовалута за друга, като размяна на BTC за ETH. Вие продавате BTC и след това използвате приходите от търговията, за да купите ETH. Имайте предвид, че размяната на една крипто с друга е две отделни транзакции. В този случай, първо, продажба на BTC, за които има печалба или загуба, и второ, закупуване на ETH.

В нашия пример общата сума, която сте платили за вашия ETH, включително таксите за транзакция, ще бъде неговата разходна база.

Нека добавим някои цифри: купихте BTC за $10,000 50,000, включително такси за транзакции, и го продадохте за $50,000 10,000 без такса. След това използвате парите, за да закупите ETH монети на стойност $50,000 XNUMX, включително такса. От вас ще се изисква да плащате данъци върху капиталовите печалби на вашите BTC, като използвате разходна база от $XNUMX XNUMX, а за вашия ETH - разходна база от $XNUMX XNUMX.

Воденето на записи е от ключово значение

Казано по-просто, колкото по-висока е базата на разходите за крипто, което продавате, търгувате или харчите спрямо броя на постъпленията, които получавате, толкова по-малка е вашата капиталова печалба и толкова по-малко данъци ще плащате.

Добра практика е да водете внимателни и подробни записи от всички ваши крипто транзакции. Потребителите на Coinbase могат да влязат, за да намерят данни за транзакциите и отчет за своите печалби и загуби. 

Изчисляване на базата на разходите за подаръци или наследени акции

Ако някой ви подари акции, вашата база на разходите е базата на разходите на първоначалния притежател, който ви е дал подаръка. Ако текущата пазарна цена на акциите е по-ниска от тази, когато някой е подарил акциите, по-ниската цена е базата на разходите. Ако акциите са наследени, разходната база за вас като наследник е текущата пазарна цена на акциите към датата на смъртта на първоначалния собственик.

Много фактори ще повлияят на вашата база на разходите и в крайна сметка на вашата данъчна основа, когато решите да продавате. Моля, консултирайте се с данъчен съветник, счетоводител или адвокат, ако истинската ви база на разходите е неясна.

Изчисляване на базата на разходите за фючърсни договори

За фючърсите базата на разходите е разликата между местната спот цена на дадена стока и свързаната с фючърса цена. Например, ако конкретен фючърсен договор се търгува на $3.50, докато текущата пазарна цена на стоката днес е $3.10, има база на разходите от 40 цента. Ако обратното беше вярно, като фючърсният договор се търгува на $3.10 и спот цената е $3.50, базата на разходите ще бъде -40 цента, тъй като базата на разходите може да бъде положителна или отрицателна в зависимост от пазарните цени.

Местната спот цена представлява преобладаващата пазарна цена за базовия актив, докато цената, посочена във фючърсен договор, се отнася до курса в определен момент в бъдещето. Цените на фючърсите варират от договор до договор в зависимост от месеца, в който изтичат.

Както при другите инвестиционни механизми, спот цената варира в зависимост от преобладаващите пазарни условия. С наближаването на датата на доставка спот цената и фючърсната цена се приближават.

Как разделянето на акции влияе на разходната база при крипто данъчни плащания

Ако една компания раздели своите акции, това ще се отрази на базата на разходите ви за акция, но не и на действителната стойност на първоначалната инвестиция. Компаниите извършват разделяне на акции, за да увеличат броя на своите акции, за да повишат ликвидността на акциите. Да предположим, че споменатата компания издава разделяне на акции 2:1, при което една стара акция ви носи две нови акции с първоначална инвестиция от $1,000. Можете да изчислите базата на разходите си за акция по два метода:

• Вземете първоначалната сума, т.е. 10,000 2,000 долара, и я разделете на новия брой акции, които притежавате (5 XNUMX акции), за да получите новата база на разходите за акция от XNUMX долара.
• Вземете първоначалната си база на разходите на акция ($10) и я разделете на коефициента на разделяне 2:1, за да получите база на разходите от $5.

Как да спестявате, докато плащате данъци

След като знаете правилната процедура за изчисляване на базата на разходите, ето това, което променя играта – начини за спестяване, докато плащате данъци. В някои държави можете също да компенсирате загубите с обикновен доход до определена сума. Уверете се, че сте проверили законите за крипто данъка на вашата страна, за да видите дали случаят е такъв там, където живеете. Ето някои често срещани методи за спасяване на вашата трудно спечелена криптовалута, без да нарушавате закона и да бъдете принудени да плащате глоби.

1. Дръжте се – Тази стратегия изисква да задържите вашата крипто инвестиция поне една година преди продажба.
2. Необлагаеми прагове – Според IRS, ако общият ви доход е под $41,676 XNUMX годишно, няма да плащате данък върху капиталовите печалби. За семейни двойки, които подават документи съвместно, лимитът е $83,351 XNUMX на година.
3. Компенсирайте печалбите със загубите – Ако вашата нетна капиталова загуба е повече от $3000, можете да пренесете загубата за по-късни години. Ако съзнателно използвате това в своя полза, това се нарича събиране на данъчни загуби.
4. Инвестиция в IRA, пенсионен или анюитетен фонд – В САЩ самонасочените IRA са специални IRA, които ви позволяват да инвестирате в уникални активи, като крипто, недвижими имоти и благородни метали. Всяка търговия с биткойни или други криптовалути в рамките на акаунта няма да подлежи на данък върху капиталовите печалби
5. Изключване от годишен данък върху подаръците - Американските данъкоплатци се радват на годишно освобождаване от данък върху подаръците в размер на $16,000 XNUMX, което важи за всеки човек, на когото правите подарък. Подаръци, оценени на повече от $16,000 40, потенциално биха ви подложили на данъци върху подаръците от 12.06% – но само ако сте надвишили доживотното освобождаване от данък за подаръци от $XNUMX милиона.
6. Променете данъчната си ставка – Можете перфектно да насрочите изхвърлянето на крипто, за да съвпадне със стратегическо намаляване на заплатата, пенсиониране или прекъсване на работа, за да се върнете на училище, за да преминете към по-ниска данъчна ставка.
7. Дарете за благотворителност - В Съединени щати, Проверете статуса на благотворителна организация 501(c)3 в IRS база данни на освободена организация. Благотворителната организация трябва да има статут 501(c)3, ако планирате да приспаднете дарението си от федералните си данъци.
8. Прехвърлете крипто активи на вашия съпруг – Собствеността върху активи може да се прехвърля между партньори, така че и двете ви годишни надбавки за CGT да могат да се използват срещу печалби. Това на практика удвоява надбавката за CGT за семейни двойки и граждански партньори. Според HMRC, за да използвате това предимство, не можете да сте разделени или да живеете разделени.
9. Инвестирайте във фонд за зона на възможности – Инвестиране в Възможност-Зона фондът позволява на данъкоплатците да отлагат и дори да намалят данъците върху капиталовите печалби, ако вложат приходите от продажбата на да речем акции или бизнес във фонд, създаден за насърчаване на инвестиции в икономически необлагодетелствана зона
10. Използвайте крипто данъчен калкулатор, за да забележите нереализирани загуби – Превръщането на печалбите в реализирани загуби с помощта на добър данъчен калкулатор може да компенсира вашите капиталови печалби, за да намали данъчната ви сметка. Това също е известно като събиране на данъчни загуби

Вашите спестявания от крипто данъци ще зависят от вашите конкретни обстоятелства. Намерете кои правила се прилагат за вас въз основа на данъчните указания на вашата държава. За американските граждани IRS има такива насоки.

Заключителни мисли

Повечето крипто инвеститори, които полагат добросъвестни усилия да докладват своите крипто данъци, никога няма да бъдат изправени пред крипто данъчен одит. Въпреки това данъчните и регулаторните агенции по света насочват вниманието си към крипто като недостатъчно отчетен източник на доходи, така че не е неразумно да се очаква, че може да има увеличение на крипто данъчни разследвания на хоризонта.

Ако получите искане за одит, не се паникьосвайте. Докато одиторското писмо може да съдържа много въпроси, искания за история на транзакциите и бърз двуседмичен краен срок, вероятно имате цялата налична информация във вашия софтуер за крипто данъци сметки.

IRS обикновено одитира до шест години назад, така че трябва да съхранявате записите си толкова дълго или по-дълго, или в крипто данъчен калкулатор или вашите собствени файлове. Когато отговаряте на IRS, най-добрата практика е да отговаряте на всяко искане прозрачно и по организиран начин. Обърнете внимание, че ако сте американски гражданин, Данъчните закони на САЩ се прилагат за всички ваши доходи, независимо дали се провежда в САЩ или навсякъде по света.

Всеки път, когато купувате акции или криптовалута, вие започвате a хартия trail, което ще се отрази пряко на вашия облагаем доход. Но когато става въпрос за продажба на активи и плащане на данъци, изчисляването на базата на разходите и добрите записи ще определят вашата данъчна тежест. Трудната част е да решите коя партида активи да продадете, за да намалите данъците върху капиталовата печалба. (Прочетете ЧЗВ, за да научите повече).

Следователно поддържането на добри записи е от ключово значение занапред. Много брокери и крипто борси ви позволяват да изтеглите вашите извлечения за транзакции с цялата ви информация за разходите. Добре е да практикувате и воденето на вашите отделни записи.

Не забравяйте, че инвестирането цели да получите най-добрата възвръщаемост след облагане с данъци във времето. Ако вашите записи са точни и актуализирани, трябва само да изберете акциите с база и период на държане, които ви дават най-добри резултати (база на разходите) сега и в бъдеще.