План 457 срещу план 403(b): Каква е разликата?

План 457 срещу план 403(b): Общ преглед

Публичният сектор може да е последният бастион на плана с дефинирани доходи - старомодната пенсия, финансирана от работодател и автоматично изплащана на служителите след пенсиониране.

Но в днешно време нито един източник на доход може да не е достатъчен, за да осигури удобно пенсиониране; хората също трябва да спестяват сами, за да свържат двата края след пенсиониране. За съжаление организациите от публичния сектор и организациите с нестопанска цел не предлагат планове 401 (k), за които служителите могат да допринесат. Те обаче могат и предлагат други планове, спонсорирани от работодателя: 403(b) и 457.

Планът за 457 г

Има два вида 457 XNUMX планове. 457 (b) се предлага на държавни и местни държавни служители, докато 457 (f) е за ръководители от най-високо ниво в нестопански организации.

457 (б)

Ако имате план 457(b), можете да допринесете до $22,500 2023 за 20,500 г. (от $2022 7,500 през 2023 г.). Можете също така да допринесете с допълнителни $6,500 през 2022 г. (от $50 през XNUMX г.), ако сте на XNUMX или повече години.

Можете да допринесете дори повече, ако сте в рамките на три години от нормалното пенсионна възраст. Може да сте в състояние да внасяте до два пъти лимита, ако сте в рамките на три години от нормалната възраст за пенсиониране. Тази сума е 45,000 2023 $ за 41,000 г. спрямо 2022 XNUMX $ през XNUMX г. Въпреки това, вашата максимална вноска, когато сте в рамките на три години от нормалната възраст за пенсиониране, е по-малката от двата лимита на вноските или годишния лимит плюс неизползвания годишен лимит от предходни години.

457 г. (е)

Плановете 457(f) се различават значително от техния аналог 457(b). Те често се описват като златни белезници, защото се използват предимно за набиране на ръководители от частния сектор, където заплащането обикновено е по-високо, а ползите по-щедри.

Съгласно план 457(f), компенсацията се отлага от данъчно облагане. Това отложено обезщетение обаче е подложено на „значителен риск от конфискация“, което означава, че ръководителите рискуват да загубят обезщетението, ако не успеят да изпълнят специфични изисквания за трудов стаж и представяне.

Когато обезщетението стане гарантирано и вече не подлежи на риск от конфискация, то става облагаемо като брутен доход.

Освен ако не станете ръководител на организация с нестопанска цел (NPO), е малко вероятно да попаднете на плана 457 (f). Тъй като отложено обезщетение все още не е платен и е защитен от данъчно облагане, обезщетенията остават в ръцете на работодателя. Правилата изискват ръководителите да извършват услуги най-малко две години, за да получат обезщетения съгласно план 457(f).

Ако имате план 457(f), няма ограничение за това колко доходи могат да бъдат отложени от данъчно облагане. Отсрочените суми обаче са изложени на значителен риск от конфискация.

Плюсове и минуси на план 457

Професионалисти

• 457(b) позволява на участниците да удвоят вноските си в пенсионния план, ако са в рамките на три години от нормалната възраст за пенсиониране. Тези, които попадат в тази категория, могат да допринесат до $45,000 2023 през 41,000 г. (от $2022 XNUMX през XNUMX г.).
• Можете също така да влагате допълнителни $7,500 на година през 2023 г. (от $6,500 през 2022 г.), ако сте на поне 50 години.
• Докато други планове не позволяват разпределения, докато не навършите 59½ години, вашите обезщетения 457(b) стават достъпни, когато вече не работите за работодателя, предоставящ плана 457(b). В противен случай разпространението е разрешено, когато сте на 72 (или 70½ години, ако сте достигнали тази възраст преди 1 януари 2020 г.) или ако е необходимо за непредвидима спешност.
• Ако напуснете работата си, можете да прехвърлите акаунта си в Roth IRA или 401(k). Това е опция за план 457(b), но не и за план 457(f).

Против

• За разлика от 401 (k), съвпадението, което вашият работодател внася, ще се счита за част от вашия максимален принос. Например, ако вашият работодател внесе 9,500 2023 $ през 13,000 г., вие можете да внесете само XNUMX XNUMX $, освен ако не отговаряте на условията за стратегия за наваксване.
• Има много по-високи лимити за вноски в план 401 (k). Например вноските за съвпадение на работодателя и нормалните и наваксващите вноски са $73,500 2023 за 67,500 г. (от $2022 XNUMX през XNUMX г.).
• Малко правителства предоставят съвпадащи програми в рамките на план 457(b). Най-вече от служителите зависи да се уверят, че спестяват адекватна сума.
• Планът 457(f) изисква служителите да останат на работа минимум две години. Тези, които напуснат по-рано, губят правото си на план 457(f).

Планът 403(b).

План 403(b) обикновено се предлага на служители на частни нестопански организации и държавни служители, включително служители на държавни училища. Подобно на 401 (k), плановете 403 (b) са планове с дефинирани вноски, които позволяват на участниците да приютят пари на база отложени данъци за пенсиониране.

Когато тези планове бяха създадени през 1958 г., те можеха да инвестират само в анюитетни договори. И така, те бяха известни като данъчно защитен анюитет (TSA) планове или планове с отложени данъци за анюитет (TDA).

Тези планове се използват най-често от образователни институции. Въпреки това, всяко образувание, което отговаря на изискванията IRS Раздел 501(c)(3) може да го осинови.

Лимити за вноски и отсрочки

Ограниченията на вноските за планове 403(b) вече са идентични с тези на планове 401(k). Всички отсрочки на служителите се правят на база преди данъци и съответно намаляват коригирания брутен доход (AGI) на участника.

Годишният лимит на вноските, наричан още изборно отлагане, е $22,500 2023 за 20,500 г. (от $2022 7,500 през 2023 г.). Физическите лица могат да инвестират допълнителен догонващ принос от $6,500 за 2022 г. и $50 за XNUMX г., ако са на XNUMX или повече години.

Тези планове предлагат специална допълнителна разпоредба за наваксване, известна като доживотна разпоредба за наваксване или 15-годишно правило. Служители, които имат най-малко 15 години стаж, отговарят на условията за тази разпоредба, която позволява допълнително плащане от $3,000 на година. Тази разпоредба обаче има и доживотен лимит за всеки работодател от $15,000 XNUMX.

В някои случаи са разрешени вноски след облагане с данъци, а вноските на Roth също са достъпни за работодатели, които изберат тази функция. Подобно на плановете 401 (k), работодателите могат да въведат автоматични вноски по план 403 (b) за всички работници, въпреки че служителите могат да се откажат по свое усмотрение. Допустимите участници могат също да се класират за Кредит за пенсиониране.

Когато изчислява 403(b) лимити за вноски за физическо лице, IRS ги прилага в определен ред. Първо, те прилагат изборното отлагане. След това IRS използва разпоредбата за наваксване за 15 години услуга. Те са последвани от приноса за догонване. Отговорност на работодателя е да ограничи вноските до точните суми.

Преобръщания

Правилата за преобръщане Балансите на плана 403(b) бяха разхлабени значително през последните няколко години. Служителите, които напускат своите работодатели, вече могат да прехвърлят плановете си на друг работодател. Те могат да прехвърлят своите планове към друг 403(b), 401(k) или друг квалифициран план. Те също могат да изберат да превърнат плановете си в a самоуправляваща се ИРА вместо.

Това означава, че служителите могат да поддържат един пенсионен план през цялата си кариера, вместо да се налага да отварят отделна сметка в IRA или да оставят плановете си на старите си работодатели.

Разпределенията

Трябва да се отбележи, че разпределенията на планове 403(b) наподобяват тези на планове 401(k) в повечето отношения:

• Можете да започнете да получавате разпределения на възраст 59½, независимо дали все още работите в тази организация или не.
• Разпределенията, извършени преди навършване на 59½ години, подлежат на 10% наказание за ранно теглене, освен ако не се прилага специално изключение.
• Всички нормални разпределения се облагат с данък обикновен доход.
• Разпределенията на Roth са освободени от данъци. Служителите обаче трябва или да допринесат за плана, или да имат отворена Roth IRA за поне пет години, преди да могат да приемат необлагаеми разпределения.
• Необходими минимални дистрибуции (RMD) трябва да започне на 72-годишна възраст. Възрастта за RMD беше 70½, докато не беше повишена от Закона за сигурността от 2019 г. Инвеститорите могат да избегнат RMD, ако превърнат плана в Roth IRA или друг пенсионен план на Roth. Неизпълнението на необходимото минимално разпределение ще доведе до 50% акциз върху сумата, която е трябвало да бъде изтеглена.
• По преценка на работодателя могат да бъдат предоставени и заеми. Правилата за заем също са предимно същите като тези за планове 401 (k). Участниците нямат достъп до повече от по-малкото от $50,000 XNUMX или половината от баланса на плана. Всяко непогасено салдо по заема, което не е изплатено в рамките на пет години, се третира като облагаемо или преждевременно разпределение.

Разпределенията се отчитат всяка година Формуляр 1099-R, който се изпраща по пощата до участниците в плана.

Избор на инвестиции

Инвестиционните опции в планове 403(b) са ограничени в сравнение с други пенсионни планове. Средствата могат да бъдат инвестирани в анюитетен договор предоставени от застрахователна компания или във взаимен фонд чрез попечителска сметка.

Тази ситуация е източник на продължаващ дебат в общността за финансово и пенсионно планиране. Анюитетите сами по себе си са средства с отсрочени данъци и няма такова нещо като двойно отлагане на данъците.

Повечето планове сега предлагат и избор на взаимен фонд, макар и вътре в a променлива рента договор в повечето случаи. Но фиксираните и променливи договори и взаимните фондове са единствените видове инвестиции, разрешени в тези планове.

Разни въпроси

Важно е, че планове 403(b) се различават от техните аналози 401(k) по това, че на теория вноските се предоставят незабавно и не могат да бъдат конфискувани. На практика обаче работодателите могат да правят вноски в отделна сметка и, като придобивки, да ги прилагат със задна дата към плана 403 (b).

В допълнение, поради Закона за предотвратяване на злоупотреби при несъстоятелност и защита на потребителите от 2005 г., плановете 403(b) също сега получават същото ниво на защита от кредиторите като квалифицираните планове.

Участниците в плана също трябва да са наясно с всички такси, начислявани от техния план и доставчиците на инвестиции. Администраторът на плана трябва да предостави на всички участници в плана пълна разбивка на тези такси.

Долната линия

Ако имате нужда от повече време, за да отделите пари за пенсиониране, план 457 (b) е най-добрият за вас. Има по-добра политика за наваксване и ще ви позволи да спестите повече пари за пенсиониране.

403(b) вероятно е най-добрият ви залог, ако искате по-голям набор от инвестиционни опции. Има обаче трета опция за някои хора – ако отговаряте на условията и за двата плана, можете да разделите вноските си между тях.

Това означава, че можете да отделите $45,000 2023 през 41,000 г. (спрямо 2022 XNUMX през XNUMX г.) между двата плана, без да включвате никакви догонващи вноски, ако отговаряте на условията. Това може да се хареса повече на тези с по-високи доходи, които се опитват да намалят данъците си.