7 факта за продажбата на пране, които трябва да знаете, преди да продадете акции за събиране на данъчни загуби

Оптимистични ли сте за фондовите пазари през 2023 г.? Ако е така, може би разглеждате стратегии в края на годината, за да се подготвите за по-светли инвестиционни хоризонти. Например, след спада на фондовия пазар през 2022 г., вече можете да държите ценни книжа – независимо дали акции, ETF или взаимни фондове – които биха генерирали капиталови загуби, ако бъдат продадени. След това тези загуби могат да бъдат използвани за компенсиране на капиталови печалби и ограничен размер на обикновения доход. Наречена „прибиране на реколтата“ от капиталови загуби, това е популярна стратегия в края на годината. Но внимавайте: правилата на IRS относно продажбите на пране могат да провалят данъчното ви планиране.

Проблемът с „продажбата на пране“.

Накратко, данъчни правила ви позволяват да нетирате капиталови загуби срещу капиталови печалби в списък D на вашата данъчна декларация по формуляр 1040. Всички неизползвани капиталови загуби можете след това да компенсирате до $3,000 обикновен доход. И накрая, можете да пренесете всички оставащи загуби към следващата данъчна година. Ако смятате, че акциите ще се повишат през 2023 г., може да си помислите, че има данъчен смисъл да продадете губещите сега, преди края на 2022 г., и обратно изкупуване на тези акции през януари 2023 г., за да запазите инвестицията си в тях.

Ето къде този хитър данъчен план среща проблеми. Продажба на акции на загуба, съчетана с обратно изкупуване на същите акции в рамките на 30 календарни дни след продажбата, ще задейства правила за пране-продажба, като засега отхвърля капиталовата загуба. По-долу са ключови факти, които трябва да разберете за тези правила.

Пазете се от продажбите на пране: Седем точки, които трябва да знаете

1. Недопустимата загуба не е „загубена“ (с едно голямо изключение: вижте #4 по-долу). Вместо това загубата, която не можете да заявите във вашата предстояща данъчна декларация по формуляр 1040, се добавя към базата и периода на задържане на резервния запас. Ако закупите по-малко акции, отколкото сте продали, третирането на измиваща продажба се прилага само за този брой акции (т.е. не целия брой първоначално продадени акции).

2. Докато времевата рамка за продажбите на пране често се представя като 30-дневен прозорец, всъщност това е 61-дневен прозорец, покриващ 30 дни преди и след вашата продажба, независимо дали този период обхваща две години. Купуването в началото на януари на същите акции, които сте продали на загуба в края на декември, определено ще се счита за разпродажба.

3. Правилата се задействат, когато купувате "по същество идентични ценни книжа” преди или след загубата. Да приемем, че продавате на загуба акциите на компанията, за която работите, но силно вярвате, че цената им ще се повиши. Спазвате времевите ограничения за продажба на пране, след като го продадете, и също трябва да следвате правила за търговия с вътрешна информация дори преди да го направите. Вместо това можете да закупите акции на друга компания в същата индустрия или във взаимен фонд или ETF, проследявайки тази индустрия.

4. Правилата за продажба на пране не се прилагат директно, когато както продажбата, така и покупката се случват във вашия 401(k) или IRA, тъй като капиталовите печалби и загуби не се проследяват в тези сметки. Въпреки това, след продажбата във вашия брокерски акаунт на дребно, не можете да надхитрите IRS, като вместо това закупите същата ценна книга във вашия IRA или 401(k). Решение на IRS за приходите 2008-5 отива дори по-далеч: това ви пречи да добавите тази загуба към основата на акциите, закупени във вашата IRA. Това би елиминирало окончателно капиталовата загуба, недопустима в годината на продажбата.

5. Сделки, включващи изброени опции, упражняване на опции за акции на служители и акции, закупени чрез планове за закупуване на акции на служители (ESPP), могат да предизвикат продажба на измиване, когато се появят в рамките на 30 дни след като продадете акциите на загуба. Лечението за стимулиращи опции за акции (ISOs) е още по-драконов, тъй като се задейства загуба от промиване, дори когато продадете акциите на ISO на цена, по-висока от цената на упражняване, но по-ниска от пазарната цена на датата на упражняване. За ограничени запаси или ограничени запаси, самото безвъзмездно финансиране или придобиването му може също да задейства правилата за продажба на измиване, когато сте продали запаси на загуба, както е обяснено от ЧЗВ на myStockOptions.com, онлайн образователен ресурс за обезщетение чрез собствен капитал.

6. Вашата брокерска фирма ще проследява и отчита продажбите на пране по сметка. Може да не прави това в различни сметки, които вие (и съпругът ви) имате във фирмата и при други брокери. Следователно вие и/или лицето, което изготвя данъчната ви декларация, трябва да имате предвид дейността по търговия с ценни книжа във всички сметки, които имате.

7. Форма 1099-Б, който получавате от вашия брокер навреме за данъчния сезон (обикновено до 15 февруари), отчита всичките ви продажби на акции от предходната година. Той показва (в каре 1g) сумата на всяка неподлежаща на приспадане загуба, произтичаща от измиваща продажба, включваща покрити ценни книжа (поне за тези в същата сметка). Обърнете внимание, че много брокерски фирми преформатират формуляр 1099-B в свое собствено заместващо извлечение, което има колони, обозначени по същия начин като полетата във формуляра на IRS. Все още трябва да докладвате продажбата на пране на вашия данъчна декларация на формуляр 8949, въпреки че загубата от тези акции няма да бъде незабавно призната, и коригирайте данъчната основа върху заместващите акции, когато ги продадете.

Още данъчни ресурси

виждам Публикация на IRS 550 за насоките на IRS относно продажбите на пране. Той се появява в подраздела „Капиталови печалби и загуби“ на глава 4 (страници 56–57 във версията за данъчни декларации за 2021 г.).

Когато вашето данъчно планиране (и вашата данъчна декларация) за 2022 г. включва приходи от продажби на акции на дружеството и/или компенсация за дялово участие, като опции върху акции, ограничени дялове на акции или ESPP, може да искате да проучите Данъчен център на myStockOptions.com. Има статии, често задавани въпроси, видеоклипове и анотирани формуляри на IRS, които демистифицират сложните федерални данъчни правила. На 1 декември myStockOptions.com също провежда a Webinar относно финансовото планиране в края и началото на годината и данъчните стратегии за комп.