Допълнителни данъци върху квалифицирани планове Определение

Какво представлява формуляр 5329: Допълнителни данъци върху квалифицирани планове (включително IRA) и други данъчни облекчени сметки?

Формуляр 5329, озаглавен „Допълнителни данъци върху квалифицирани пенсионни планове (включително IRA) и други данъчно облекчени сметки“, се подава, когато физическо лице с пенсионен план или спестовна сметка за образование (ESA) трябва да посочи дали дължат на Службата за вътрешни приходи (IRS) 10% предсрочно разпределение или друга санкция.

Формуляр 5329 е достъпен на уебсайта на IRS.

Кой може да подаде формуляр 5329?

В повечето случаи единственият начин да получите правилното данъчно третиране на вашите доходи, включително доходите, които получавате като разпределение от вашия пенсионен план или образователна спестовна сметка (ESA), е чрез попълване на правилните формуляри. Всъщност, ако не подадете съответния формуляр, това може да доведе до плащане на повече данъци, отколкото дължите, или до дължими на IRS акцизна санкция, от която сте освободени. Следните транзакции може да изискват подаване на формуляр 5329.

Ранни разпределения

Физическо лице, което получава разпределение от своята пенсионна сметка преди да достигне възраст 59½ години, дължи на IRS неустойка за ранно разпределение (допълнителен данък) от 10% от разпределената сума, освен ако изключение се прилага.

Обикновено емитентът (попечител на IRA или ESA или квалифициран администратор на план) ще посочи на Формуляр 1099-R (използва се за квалифицирани планове и IRA) или Формуляр 1099-Q (използван за образователни спестовни сметки и планове 529) дали разпределената сума е освободена от наказанието за ранно разпределение. Ако се прилага изключение от санкцията за ранно разпространение, емитентът трябва да го отбележи в клетка 7 на формуляр 1099-R.

Понякога, по различни причини, издателят може да не направи правилното указание във формуляра. Да кажем, например, че дадено лице е получило разпределения чрез a по същество равно периодично плащане (SEPP) програма от ИРА. Въпреки това, вместо да използва код 2 в поле 7 на формуляр 1099-R, издателят използва код 1, което означава, че не се прилага изключение. Това може да накара IRS да повярва, че сумата, отчетена във формуляр 1099-R, не е част от SEPP.

Следователно изглежда, че лицето е нарушило програмата SEPP и сега дължи неустойки на IRS плюс лихва върху всички минали разпределения, извършени като част от SEPP. За щастие лицето може да поправи тази грешка, като подаде формуляр 5329.

По-долу са някои от другите обстоятелства, които изискват индивида данъкоплатец за подаване на формуляр 5329:

• Лицето получава разпределение от пенсионния план, което отговаря на изключение от наказанието за ранно разпределение, но изключението не е посочено във формуляр 1099-R. Лицето трябва да попълни част l от формуляр 5329.
• Индивидът получава разпределение от своята пенсионна сметка, което не отговаря на никакви изключения от наказанието. Издателят обаче погрешно посочва, че се прилага изключение. Лицето трябва да попълни част l от формуляр 5329.
• Лицето получава разпределение от образователна спестовна сметка (ESA). Сумата обаче не е използвана за допустими разходи за образование и лицето не отговаря на изключение от наказанието за ранно разпределение. Лицето трябва да попълни част II от формуляр 5329.

Специални съображения при попълване на формуляр 5329

Ранни тегления и Законът CARES

Преминаването на Закон за коронавирусна помощ, помощ и икономическа сигурност (CARES) през март 2020 г. позволи предсрочно теглене от 401(k) и индивидуални пенсионни сметки (IRA) без санкции. Тези тегления при затруднения могат да бъдат предприети, ако притежателят на сметката е бил засегнат от пандемията COVID-19. Сумата, която можеше да бъде изтеглена без неустойка, беше до $100,000 XNUMX. Санкцията за ранно теглене обаче се върна през 2021 г. и приходите от тегления отново се считат за доходи за данъчната 2021 година нататък.

Наказание за превишаване на вноската

Физическо лице може да внесе по-малкото от 100% от допустимото обезщетение или $6,000 ($7,000, ако има поне 50-годишна възраст до края на годината) в IRA за 2022 г. Тези лимити се увеличават през 2023 г. до $6,500 и $7,500, съответно. За ESA вноската е ограничена до $2,000 на година за всеки бенефициент (собственик на ESA).

Вноските над тези суми трябва да бъдат премахнати от сметката до крайния срок за подаване на данъчна декларация (плюс удължения) за IRA и до 1 юни на следващата година за ESA. Сума, която не е премахната до този краен срок, може да бъде обект на 6% акциз за всяка година излишната сума остава в сметката.

Приложимият раздел на формуляр 5329 се определя от вида на сметката: за традиционните IRA трябва да се попълни част III; за Roth IRA, част IV; а за ESA следва да се попълни част V.

Акцизът от 6% може също да се прилага за недопустими прехвърляния, недопустими трансфери и излишък септември вноски, освен ако не са коригирани своевременно.

Наказание за излишно натрупване

Собственикът на пенсионна сметка трябва да започне да взема необходимо минимално разпределение (RMD) суми от тяхната пенсионна сметка до изискваната начална дата и за всяка следваща година.

От 2020 г. най-новата възраст за RMD е 72 години. Преди 2020 г. беше на 70 години и половина. След това пенсионерът трябва да тегли сумата на RMD всяка следваща година въз основа на текущото изчисление на RMD.

Ако не премахнете сумата на RMD, лицето ще дължи на IRS an наказание за прекомерно натрупване, което е 50% от необходимата сума за отговарят на изискването за RMD.

Например, ако вашият RMD от вашата традиционна IRA е изчислен на $5,000 за годината и вие разпределите само $2,000 до крайния срок, вие ще дължите на IRS неустойка за излишно натрупване от $1,500, което е 50% от $3,000, които не сте разпределили.

След това трябва да попълните част IX от формуляр 5329, за да декларирате наказанието. Това правило важи за традиционните, SEP и ПРОСТИ ИРА, квалифицирани планове, 403(b) плановеи отговаря на условията 457 XNUMX планове.

Плащане на глоби и подаване на формуляри

Вашият попечител или план на IRA попечител не може да плати неустойката от ваше име. Следователно, когато подавате заявка за разпространение, трябва да изберете сумите да бъдат удържани само за федерален и щатски данък, ако е приложимо. Санкциите трябва да се плащат директно на IRS и обикновено се включват във вашата данъчна декларация или приложимите данъчни формуляри.

Тези формуляри трябва да бъдат подадени до крайната дата на лицето за подаване на данъчната му декларация, включително удължения. Ако формулярът се подава за предходна данъчна година, трябва да се използва формулярът, приложим за тази данъчна година. Неизползването на формуляра за приложимата данъчна година може да доведе до прилагане на санкцията към грешната година.

Правилното попълване и попълване на всички приложими формуляри е важна част от процеса на подаване на данъчна декларация. Физическите лица трябва да се консултират със своя данъчен специалист за помощ при попълването и подаването на подходящите формуляри.

Не искате да плащате на IRS повече данъци или неустойки, отколкото дължите, нито искате IRS да определи, че не сте платили неустойки, което означава, че ще трябва да платите лихва върху сумата, която дължите.

Долната линия

Разбирането кога трябва да подадете формуляр 5329 е критична стъпка за гарантиране, че изпълнявате данъчните си задължения. Не забравяйте да прочетете инструкциите и да се свържете с вашия данъчен специалист, ако имате въпроси относно попълването на формуляра.