Избягване на „забранени транзакции“ във вашата IRA

След като настроите вашия Индивидуална пенсионна сметка (IRA), ще работите за постигане на възможно най-добра възвръщаемост, за да осигурите удобно пенсиониране. Има обаче ограничения за това, което можете да направите. Някои транзакции са забранени и трябва да внимавате.

Липсата на познания за тези забранени транзакции може да доведе до сериозни данъчни последици, включително санкции и загуба на благоприятно данъчно третиране за вашата IRA. За да помогне на притежателите на IRA, Служба за вътрешни приходи (IRS) предоставя списък със забранени транзакции, които пенсионните вложители трябва да избягват. Тук ще разгледаме правилата по-подробно.

Какво е забранена транзакция?

Забранена транзакция е неправилното използване на активи на IRA от вас, собственика на IRA, вашия бенефициент или всяко „дисквалифицирано лице“. Дисквалифицирано лице включва:

• Всеки член на семейството, като съпруг, предшественик, потомък по линия или техен съпруг
• Довереник за ИРА
• Всяко лице, което има дискреционни правомощия или контрол върху вашите активи на IRA
• Всяко лице, което предоставя инвестиционни съвети на базата на такси за вашата IRA
• Всяко лице, което има дискреционни правомощия или отговорност за администрирането на вашата IRA

Примери за забранени транзакции

Следват примери за забранени IRA транзакции:

1. Вземане на пари от вашия план

Много квалифицирани планове предлагат заеми на участниците, но на тези участници се разрешава определен срок, в който трябва да изплатят заема с лихва. На IRA, от друга страна, е забранено да отпускат заеми на която и да е страна, включително собствениците на IRA и всяко дисквалифицирано лице.

Заемите не трябва да се бъркат с легитимни и допустими инвестиции, като частни пласменти. Независимо от това, трябва да се внимава, за да се гарантира, че средствата не се инвестират с дисквалифицирано лице. Например, ако вашият съпруг започва бизнес за отдаване под наем на имоти, може да се нуждаят от инвеститори, които да осигурят начален капитал. Въпреки че може да сте в състояние да използвате редовните си спестявания, за да инвестирате в бизнеса, не можете да използвате активите си на IRA, защото вашият съпруг е дисквалифицирано лице. Инвестицията би била разрешена, ако собственикът на бизнеса не беше дисквалифицирано лице.

2. Продажба на имот според вашия план

Ако продадете имота на вашата IRA, продажбата е забранена сделка.

3. Използване на IRA като гаранция за заем

Нямате право да използвате вашата IRA като обезпечение за заем, тъй като сумата, която залагате като обезпечение, ще се счита за разпределение от IRS.

4. Покупка на имот за лична употреба

Използването на активи на IRA за закупуване на имот за ваша лична употреба се счита за неправилно използване на активите на IRA и може да доведе до дисквалификация на IRA.

Резултат от забранена транзакция

Като цяло активите на IRA, участващи в забранена транзакция, се третират така, сякаш са били разпределени на първия ден от годината, в която е извършена транзакцията. Това означава, че активите трябва да се добавят към дохода на собственика на IRA и ако собственикът на IRA е под 59½ години, ранно разпространение правила ще се прилагат.

За забранени транзакции, включващи залагане на баланса на IRA като обезпечение по заем, само заложената сума се счита за дисквалифицирана и се третира като разпределение.

Промени поради COVID-19

Под Закон за коронавирусна помощ, помощ и икономическа сигурност (Закон за CARES), лицата, засегнати от пандемията на коронавирус, могат да вземат до $100,000 401 от пенсионни сметки като 403(k), 10(b) или IRA, без да се налага да плащат XNUMX% неустойка за предсрочно изтегляне.

Разпределенията трябва да се вземат през 2020 г. Данъкоплатците трябва да отчитат разпределенията като доход. Въпреки това, за да сведат до минимум данъчната си тежест, те имат опцията да разбият изтеглянето си на равни части, отчетени през 2020, 2021 и 2022 г. Например, разпределение от $90,000 30,000 ще бъде отчетено като $2022 60 приход във всяка от тези години. Данъкоплатците могат също да избегнат удара върху данъка, като прехвърлят парите в своите пенсионни сметки до XNUMX г. (в сравнение със стандартното изискване за погасяване от XNUMX дни).

Инвестиция в колекционерски предмети 

Най-общо казано, IRS прави няколко изключения относно видовете активи, които IRA може да притежава. Повечето инвеститори ще купуват акции или облигации, докато тези, които са по-близо до пенсиониране, може да потърсят сигурността на банка удостоверение за депозит. Поради административната тежест много попечители на IRA не предлагат недвижими имоти като инвестиция, въпреки че няма закон, който да им пречи да го правят. Ако намерите попечител, който се справя самоуправляваща се ИРА сметки, недвижими имоти и други инвестиции стават възможни.

Законът обаче ограничава IRA да инвестират в два вида активи: застраховка живот и колекционерска стойност. Колекционерските предмети включват следното:

• Произведение
• Килими
• Антики
• Метали (с изключение на някои кюлчета)
• Скъпоценни камъни
• Марки
• Монети (с някои изключения)
• Алкохолни напитки
• Определено друго материално лично имущество

Ако използвате средства на IRA за инвестиране в колекционерска стойност, сумата се счита за разпределена към вас в годината на инвестиция. Ако сте на възраст под 59½, ще се прилага 10% неустойка за ранно разпространение.

Долната линия

Забранените транзакции могат да окажат тежко въздействие върху вашия пенсионен портфейл. Трябва да знаете какво представлява забранената транзакция и стъпките за избягване на последствията от нея. Когато създадете IRA, вашият попечител трябва да предостави декларация за разкриване, която ще включва информация за забранени транзакции, както и всякакви изключения. Когато се съмнявате, не забравяйте да се консултирате с вашия попечител или попечител на IRA.