В продължение на пет години повечето американци са виждали по-ниски ставки на данъка върху доходите и са използвали по-голямо стандартно приспадане, но без действия на Конгреса преди края на 2025 г. правилата все още могат да се върнат към нивата, определени много преди пандемията да заслепи домакинствата и инфлацията да бушува.
В четвъртък президентът Джо Байдън е разкриване на бюджет в който се описват последните му опити да обложи върха на доходната стълбица. Това включва план за повишаване на ставката върху данъците, свързани с Medicare, сред домакинства, които правят над 400,000 XNUMX долара. Други предложения включват a милиардерски минимален данък намлява учетворяване сегашният 1% данък за обратно изкупуване на акции - две идеи, които той рекламира.
Има малък шанс Предложенията на Байдън за повишаване на данъците стане закон скоро, като се има предвид републиканското мнозинство в Камарата. Става въпрос за политически послания преди президентската надпревара през 2024 г., според наблюдатели.
Намаляването на данъците на Тръмп за богатите скоро ще приключи
Но слънцето скоро ще залезе за данъчните правила от ерата на Тръмп, свързани с пределни ставки, стандартни суми за приспадане, данъчен кредит за деца и други разпоредби. Тези правила бяха част от Закона за намаляване на данъците и заетостта от ерата на Тръмп от 2017 г., закон, преразглеждащ правилата за данък върху доходите на физически лица, имоти, малки предприятия и корпорации.
„Гледам на изтичащите през 2025 г. данъчни разпоредби като на този ураган, който вече виждаме на радара и бавно наближава“, каза Дженифър Акуня от KPMG, данъчната, консултантска и счетоводна фирма. Акуня е директор на федералната група за законодателни и регулаторни услуги на фирмата в нейната национална данъчна практика във Вашингтон.
" „Гледам на изтичащите през 2025 г. данъчни разпоредби като този ураган, който вече виждаме на радара, и той бавно наближава.“ "
„Говорим за данъкоплатците от средната класа навсякъде, които ще бъдат засегнати от това“, каза Акуня, който като топ юрист във финансовата комисия на Сената помогна за изготвянето на закона от 2017 г.
Това, което ще се случи, когато разпоредбите на TCJA изтекат през 2025 г., ще предизвика нов кръг от дебати между републиканците и демократите относно данъчните облекчения за богатите, каза Хорхе Кастро от адвокатската кантора Miller & Chevalier и един от ръководителите на данъчната политика на фирмата. „Ще видите много напред и назад в началото на тази година“, добави той.
Ерика Йорк, старши икономист и изследователски мениджър в Tax Foundation, десен мозъчен тръст за данъчна политика, добави: „2025 г. ще се превърне в много объркана година за данъчната политика.“
Републиканските законодатели въвеждат закони в опит да направят промените в данъчните закони от ерата на Тръмп постоянни. една сметка, законът за постоянството на TJCA, има над 70 съпоръчители в Къщата.
Части от данъчните облекчения на Тръмп облекчиха данъчната тежест за широк кръг домакинства, каза Стив Вамхоф, федерален политически директор в левия Институт за данъчно облагане и икономическа политика. „Колкото по-високо се изкачвате по стълбицата на доходите, толкова повече получавате от превръщането на тези данъчни облекчения в постоянни“, каза той.
Белият дом и предложенията за бюджет на Конгреса трябва да говорят за тези изтичащи разпоредби и как да платя за тях ако те бъдат удължени, каза Мая Макгуинес, президент на Комитета за отговорен федерален бюджет.
„Бюджетите, които пренебрегват тези изтичания, вероятно ще нарисуват прекалено розова перспектива, тъй като удължаването без компенсации би влошило драматично фискалната перспектива“, каза тя в изявление.
В материалите за бюджета на Байдън се казва, че Белият дом ще работи с Конгреса за справяне с изтичането на 2025 г. „и фокусиране на данъчната политика върху възнаграждаването на труда, а не на богатството“.
В четвъртък Шаланда Йънг, директор на Службата за управление и бюджет на Белия дом, каза пред репортери, че бюджетът се позовава на изтичането на 2025 г., за да може администрацията да бъде „кристално ясна относно нашите принципи тук“.
Байдън, каза тя, „няма да подкрепи и стотинка нови данъци за тези, които правят под 400,000 XNUMX долара. Точка. Това включва гарантиране, че те няма да загубят, когато тези данъчни облекчения изтекат. Но ние смятаме, че има начин да направим това по фискално отговорен начин.“
Това се случва, като се иска от „най-богатите да платят своя справедлив дял“, каза Йънг.
Какво ще се случи след това ще зависи от това кой ще стане президент през 2025 г., коя партия контролира Конгреса и колко тежка роля ще играят дълговете на страната, казват експерти. Някои изтичащи разпоредби могат да предложат пътища за споразумение. За други това е отворен въпрос.
Ето един поглед:
Стандартно приспадане
Стандартното приспадане почти се удвои според закона от 2017 г. През 2018 г. стандартното приспадане увеличава до $12,000 6,500 от $24,000 13,000 за индивидуални податели и скочи до $XNUMX XNUMX от $XNUMX XNUMX за семейни двойки, които подават съвместно.
Приспадането се актуализира ежегодно спрямо инфлацията. В резултат на това за данъчните декларации за доходите, които хората подават сега, стандартното приспадане струва $12,950 25,900 за физически лица и $XNUMX XNUMX за съвместни податели.
Тъй като стандартното приспадане се повиши, повече хора го използваха. Това е така, защото детайлизирането има смисъл само когато сумата от детайлизираните удръжки надвишава сумата на стандартната удръжка.
Около две трети от индивидуалните връщания са взели стандартното приспадане през годината преди тласъка, показва статистиката на IRS. Приблизително 90% от индивидуалните декларации са взети през последния сезон на подаване, показват данните на IRS.
Стандартно приспадане, което остава по-голямо, може да бъде ниско висящ плод с двупартийна привлекателност, каза Акуня. „Работи доста добре. Това наистина опрости процеса на подаване и беше по-малко поляризиращ.“
Ставки на данък върху дохода
TCJA понижи пет от седемте данъчни ставки върху доходите и измести нивата на доходите, когато домакинствата се издигнат до следващата група. Само процентът от 10% в долния край и процентът от 35% близо до върха са непроменени.
Най-високият процент намаля до 37% от 39.6%. Байдън притиснат за връщане към ставката от 39.6%. и като кандидат, и като президент. „Най-големите битки ще бъдат за разпоредби, които засягат богатите“, каза Йорк.
Бюджетното предложение на Байдън от четвъртък се стреми да върне най-високата ставка на 39.6%. За домакинства, които правят 1 милион долара годишно и повече, предложението ще увеличи процента на капиталови печалби до 39.6% от 20%.
Що се отнася до по-ниските данъчни ставки? „Виждам, че има политическа воля и от двете политически партии за разширяване на това“, каза Кастро. „Никой не иска да повишава данъците за семействата от по-ниска и средна класа.“
Но дори и да има споразумение данъците да останат по-ниски за семействата с ниски и умерени доходи, подробностите ще се усложнят бързо, като се имат предвид заложените данъчни приходи, каза Акуня. „Всяка лека модификация струва много пари“, отбеляза тя.
Детски данъчен кредит
Преди TCJA, данъчният кредит за деца плаща 1,000 долара на дете, като постепенното премахване започва на 75,000 110,000 долара за физически лица и XNUMX XNUMX долара за семейни двойки. Законът удвои сумата и отложи постепенното премахване на допустимостта на доходите много по-назад. Но кредитът е частично възстановим, което означава, че данъкоплатците се нуждаят от спечелен доход и данъчни задължения, за да отключат пълното плащане.
- Американски спасителен план от 2021 г промени това за една година. Изплащанията скочиха до $3,600 на дете под 6 години и $3,000 за възраст от 6 до 17 години. Половината от сумата беше изплатена на месечни вноски, а останалата част при възстановяване на данъчната 2021 г. Кредитът стана напълно възстановим, като постави на пауза изискването за спечелен доход.
Кредитът вече е предмет на дебат - особено изискванията за спечелени доходи. Поддръжниците на повишения кредит вече няколко пъти се опитаха да го съживят, последно в края на 2022 г. „Апетитът на законодателите да се обединят по този въпрос е несигурен“, каза Йорк.
Най-общо казано, и двете страни на пътеката искат да разширят данъчните облекчения за семейства, които отглеждат деца, каза Кастро. И все пак съгласието с комбинацията от правила за допустимост и суми за плащане ще бъде открит въпрос, отбеляза той.
Бюджетното предложение на Байдън от четвъртък ще върне кредита до повишените нива от 2021 г. Разширеният кредит ще бъде в сила до 2025 г. и ще стане напълно възстановим за постоянно, според материалите на Министерството на финансите.
Държавни и местни данъчни облекчения
Докато TCJA увеличи стандартното приспадане, той ограничи някои детайлизирани удръжки и ограничи държавното и местното данъчно приспадане до $10,000 XNUMX. Преди това приспадането беше неограничено и ако данъчните правила се върнат там, където бяха, таванът щеше да бъде премахнат.
Таванът от 10,000 XNUMX долара беше спорен от самото начало, което предизвика съдебни дела от няколко ръководени от Демократическата партия щата. (Съдебният спор беше неуспешен и Върховният съд миналата година отказал да поеме делото.)
Съществува двупартийна група от законодатели в щатите с по-високи държавни и местни данъци, по-специално данъци върху собствеността, известни като СОЛЕН каукус. Но ще се върне ли капачката SALT? „Това вероятно е скачаща топка в момента“, каза Кастро.
Данъчни правила за собствениците на малък бизнес
Въпреки че TCJA постоянно намали ставката на корпоративния данък върху доходите на 21% от 35%, законът също така позволи на отговарящите на условията данъкоплатци 20% приспадане от квалифициран бизнес доход.
Тъй като корпорациите получиха постоянно намаляване на данъците, идеята беше да се предоставят и данъчни облекчения на преходните предприятия, включително малките предприятия, каза Йорк.
Например около 75% от членовете на Национална федерация на независимия бизнес, търговска и застъпническа организация за малък бизнес, организират своя бизнес като субекти, които предават доходи на своите собственици или партньори.
Приспадането се прилага за предприятия, учредени като дружества с ограничена отговорност, съдружия, еднолични търговци и S корпорации. Ако данъчните правила изтекат, приспадането от 20% ще изчезне и ставката на данъка върху доходите на собствениците на фирми също ще се повиши, каза Йорк.
критици, като Вамхоф, бързо отбелязват, че има широк кръг от много заможни данъкоплатци, които могат да се възползват от данъчните правила, сочени като полза за малкия бизнес. Правилата са сложни и „много от тези данъчни облекчения са предназначени, за да улеснят нещата, когато някой е успешен“.
Един възможен резултат може да бъде по-тясна версия на данъчните правила, включени в раздел 199A, каза Акуня. Но нищо не е сигурно. В сравнение с перспективата за стандартно приспадане, което остава по-голямо, „това е много по-поляризиращо“, каза тя.
Виктор Реклайтис допринесе за този доклад
Източник: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- era-tax-cuts-for-the-wealthy-end-in-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo