Калифорния облага с данък чуждестранните жители, които дори не са ги посещавали – наистина

Калифорнийците знаят, че щатската данъчна агенция, Франчайз данъчният съвет или FTB, изглежда по-твърда от IRS. Дори и да живеете някъде другаде, може би сте чували за агресивните данъчни правила на Голдън Стейт и страховития събирач на данъци. Ако дължите на IRS и FTB, обикновено е много по-лесно да разрешите вашия случай с IRS. Калифорнийците също знаят, че ако се изнесете, FTB може да ви преследва, понякога с години. Битките за пребиваване с FTB са известни. Държавата може да каже, че никога не сте напускали, или ако е безспорно, че наистина сте напуснали завинаги, FTB може да спори за когато ти си тръгна. Да кажем, че сте напуснали няколко месеца преди да продадете акциите или парите си от крипто. FTB може да ви спори, че все още сте били данъчно местно лице, когато сте продали. Да купите ваканционен дом в Калифорния и да останете твърде дълго? Да дойдете в щата и да свършите работа за вашия работодател извън Калифорния? Може да изглежда като който и да е връзката с Калифорния може да бъде достатъчна, за да бъдете обложени с данък там. Но можеш ли наистина бъдете извън Калифорния - винаги - и още изправени пред калифорнийски данъци? Да, няколко скорошни решения казват, че можете.

По въпроса за Блеър С. Биндли, Дело на OTA № 18032402 (30 май 2019 г.), едноличен собственик е изпълнил всичките си услуги извън от Калифорния, но някои от клиентите му бяха in Калифорния. Това достатъчно ли е за горкия човек да привлече данъчна отговорност в Калифорния? Калифорнийските данъчни власти казаха, че той е управлявал „единен“ бизнес. Следователно неговият малък бизнес беше предмет на правилата за разпределение на Калифорния. FTB не искаше да помръдне, така че г-н Биндли се обърна към щатската служба за данъчни обжалвания (OTA), но тя се съгласи с FTB. Този случай има прецедентен ефект, така че е ясно, че Голдън Стейт може да преследва и други некалифорнийци и това се случва. Какво точно беше данъчното престъпление на бедния г-н Биндли в Калифорния? Той е самостоятелно зает сценарист, живеещ в Аризона. Той е извършвал услуги за няколко компании със седалище и регистрирани в Калифорния. Калифорнийският данъчен съвет за франчайз съпостави отчетите за приходите, показващи, че той е събрал 40,000 XNUMX долара приходи от компании в Калифорния. Не е изненадващо, че Биндли не е подал данъчна декларация в Калифорния.

Това означаваше, че давността в Калифорния би никога започнете да бягате. Това само по себе си е полезен урок. Давността е причина, поради която много нерезиденти на Калифорния подават декларация, за да докладват малък размер на доход от източник в Калифорния. В случая на Биндли щатът отбелязва, че дали чуждестранното лице е обект на правилата на Калифорния за разпределяне на дохода зависи от: (1) дали данъкоплатецът извършва търговия или бизнес в Калифорния, извън Калифорния или комбинация от двете; (2) вида на субекта, който извършва дейността; и (3) дали бизнесът е единен. Калифорния постановява, че сценарният бизнес на Биндли се извършва във и извън Калифорния. Той работеше като собственик и основно вършеше една и съща работа за компании извън Калифорния и за компании в Калифорния. Това също е полезен урок. Какво всъщност е унитарно?

Строгите данъчни разпоредби на Калифорния описват само това, което е не единен бизнес. Калифорния казва, че бизнесът не е единен, когато частта в щата е толкова отделна и различна от (и несвързана с) частта извън щата, че бизнесът не е единен бизнес. Тук Голдън Стейт каза, че този сценарист е ръководил единна операция. В края на краищата, частта, извършвана в Калифорния, и частта, извършвана извън щата, не са били отделни и обособени, за да бъдат отделни бизнеси. Ако вашият бизнес е единен, приходите, получени от услуги, идват от мястото, където се възползват от услугата е получена. За да се определи мястото, където се получава ползата от услугата, законът на Калифорния предвижда правила, които разглеждат първо договора. Ако в договора не е посочено местоположението, където се получава облагата, тогава Калифорния или данъкоплатецът могат да се опитат да намерят приблизително местоположението, където се получава облагата. За компаниите, разположени в Калифорния, които са платили на сценариста, Калифорния каза, че е разумно да се заключи, че компаниите са се възползвали от услугите в Калифорния.

Означава ли злополучната данъчна клапа на този сценарист друг малки фирми, които продават в Калифорния, могат да се сблъскат с данъчни проблеми? Да, така е. Калифорния вече може да налага дори еднолични търговци, които може да имат клиенти от Калифорния. Може да се наложи да подадат декларации в Калифорния и да платят данъци в Калифорния. Това е така, дори ако всички услуги са извършени извън от Калифорния и дори едноличният собственик да няма връзка с Калифорния. Бедният г-н Биндли също не е единственият. Калифорния OTA току-що реши друг случай, Привличането на Бас, 2022-OTA-145, включващ едноличен собственик от Тенеси, който предоставя консултантски услуги на застрахователна агенция в Калифорния по Skype и по телефона. Той никога не стъпвай Калифорния, но щатът постановява, че той трябва да плаща калифорнийски данъци, независимо от всичко. Г-н Бас твърди, че неговият случай е различен от този Биндли случай, защото Биндли е създал осезаем продукт, сценарий за клиент от Калифорния. Бас просто се консултираше, не продаваше нищо освен времето си.

Но FTB и OTA казаха друго. Всъщност всеки път, когато правите нещо от някого в Калифорния, трябва да помислите за данъците и дали държавата може да ви проследи. Един голям начин е, ако получите формуляр 1099-NEC на IRS от базирана в Калифорния компания. В крайна сметка, опитайте се винаги да гледате през рамо за данъците в Калифорния. Много калифорнийци нямат избор, но много напускат. Мисълта за напускането на Калифорния заради данъците не е нищо ново. Калифорния е трудна FTB контролира границата между резиденти и нерезиденти и го прави стриктно. Ако напуснете, Калифорния вероятно ще провери как и кога сте престанали да сте жител. Поради тази причина, дори ако смятате, че вашите факти не са противоречиви, бъдете внимателни. Известно е, че Калифорния преследва хората, които напускат, и не е съгласна дали те наистина са нерезиденти. След всичко, Калифорнийският данък от 13.3% върху капиталовите печалби вдъхновява много данъчни ходове.

Дори там, където Калифорния съгласява че сте се преместили, времето може да бъде голям спор. Да кажем, че се местите от Калифорния в Тексас и след това продавате ценните си акции или биткойни. Калифорния може да се съгласи, че сте се преместили, но може да каже, че всъщност не сте установили пребиваване в Тексас и да напуснете Калифорния за данъчни цели до няколко месеца по-късно. Това може да е достатъчно, за да направите всичките си продажби калифорнийски източник на приходи. Може да ви накара да се чудите дали Калифорния ще ви позволи да местите щати. Бъдете внимателни там.