Създаването на тръст на Crummey е нещо, което може да обмислите, ако искате да оставите активи на наследниците си, като същевременно избягвате данъци върху подаръците. Една уникална разпоредба на този тип тръст е силата на Crummey, която позволява на бенефициентите на тръста определен период от време, в който те могат да изтеглят активи. Бенефициентът всъщност не е предназначен да използва това правомощие, но като включите разпоредбата в условията на тръста, можете да изключите финансовите подаръци в тръста от данъка върху подаръка.
A финансов съветник може да ви помогне да създадете план за имоти, за да защитите бъдещето на вашето семейство.
Как работи Crummey Trust
A Crummey trust е вид неотменимо доверие, което позволява на доверителя да задели активи в полза на един или повече бенефициенти. Както при другите тръстове, попечителят е отговорен за надзора на управлението на тези активи в съответствие с условията, определени от доверителя.
Това, което отличава доверието на Crummey, е неговото данъчно третиране, по-специално по отношение на данък за подаръци. Правомощието на Crummey предоставя на бенефициентите на тръста настоящ интерес към активите в тръста. Това е важно, тъй като финансовите подаръци, направени на други, трябва да представляват прехвърляне на настоящ интерес, за да отговарят на условията за освобождаване от годишен данък върху подаръците. В противен случай подаръкът се третира като бъдеща лихва и следователно не отговаря на условията за изключване.
Какво представлява силата на Crummey?
Правомощията на Crummey са специфична разпоредба на тръстовете на Crummey, която позволява на бенефициентите правото да изтеглят активи на тръста, включително всеки доход или собственост, които принадлежат на тръста. По принцип това правомощие може да се упражнява само в рамките на определен период. Например в доверителния документ може да се посочи, че бенефициентът може да използва своята сила на Crummey само в рамките на първите 30 или 60 дни след установяването и финансирането на тръста.
Чрез включването на тази разпоредба на бенефициентите се предоставя текущо участие в доверителните активи. Уговорката е, че от бенефициентите не се очаква действително да упражняват това правомощие, което означава, че не трябва да изтеглят никакви активи от тръста в рамките на определения период от време. Ако бенефициентите на доверие са непълнолетни деца, това вероятно не е проблем.
Така че защо бихте искали доверителните бенефициенти да имат власт на Crummey? Просто, като им се даде правото да правят тегления от тръста, те получават настоящ интерес в тръста и всички подаръци стават обект на освобождаване от годишен данък върху подаръците. Ако приемем, че не изтеглят нищо от тръста по време на посочения прозорец, всички активи в тръста ще останат непокътнати, докато отговарят на условията да бъдат разпределени на бенефициентите според условията, които сте задали.
Crummey тръстове и данък върху подаръците
За 2022 г. дарение за цял живот и освобождаване от данък върху имуществото е 12.06 милиона долара. Тази сума се удвоява до 24.12 милиона долара за семейни двойки, които подават обща декларация. За повечето хора достигането на този лимит вероятно не е проблем, но може да е за тези с по-високо нетно състояние. Ако имате значителни активи, които искате да прехвърлите, минимизирането на данъка върху подаръците може да помогне да запазите повече от вашето богатство.
Доживотното освобождаване от данък върху подаръците и имотите е отделно от годишния лимит за изключване на данък върху подаръците. Това ограничение определя колко можете да раздадете на някой друг, без да се налага да подавате данъчна декларация за подаръци. За 2022 лимитът е 16,000 16,000 долара на човек. Така че, ако имате пет деца, можете да подарите на всяко от тях $32,000 XNUMX, без да се притеснявате за данък върху подаръците. Семейните двойки могат да „разделят“ подаръците и да удвоят тази сума до XNUMX XNUMX долара на човек.
Прилагането на силата на Crummey ви позволява да разпространявате богатство и да създавате финансово наследство, без да надхвърляте годишния лимит за изключване от данък върху подаръците или да достигнете прага на освобождаването от данък върху имотите и подаръците за цял живот. Докато бенефициентът не прави никакви тегления, можете да продължите да контролирате кога той може да получи достъп и да използва активите в тръста.
Тръстовете като цяло са за предпочитане в ситуации, в които искате да имате думата какво правят вашите бенефициенти с вашите активи, след като вие си отидете. Можете да създадете тръст на Crummey за вашите деца, например, ако искате да посочите, че те не могат да получат пълното си наследство, докато не навършат 30 години или че трябва да завършат висше образование като условие за достъп до активи на тръст .
Кой трябва да обмисли тръст на Crummey?
Тръстовете на Crummey могат да бъдат сложни за създаване и скъпи за поддръжка, така че не е задължително да са подходящи за всички. Ако не сте застрашени от превишаване на годишния лимит за изключване от данък върху подаръците или доживотното освобождаване от данък върху подаръци и имоти, например, тогава друг тип доверие може да е по-добър за вашата ситуация. Или вашият план за имоти може да е достатъчно само с последна воля и завещание.
Ако имате значителни активи, от друга страна, тръстът на Crummey може да помогне да намалите размера на вашето имущество, за да сведете до минимум данъците върху подаръците и имотите. Има обаче няколко неща, които трябва да имате предвид, когато създавате този тип доверие:
Подаръците към тръст на Crummey са неотменими, което означава, че не можете да вземете активи обратно, след като са били прехвърлени на тръста.
Всички директни или директни подаръци, които правите на бенефициент извън тръста, няма да бъдат обект на силата на Crummey.
Тръстовете на Crummey могат да бъдат обект на контрол от IRS, така че е важно да сте сигурни, че ако създавате такъв, спазвате буквата на закона.
Едно важно нещо, което трябва да се отбележи, е, че самият тръстов документ не може да посочва, че бенефициентът не трябва да изтегля активи от тръста през разрешения период. Изричното или имплицитно уведомяване на бенефициентите, че им е забранено да правят тегления, анулира правомощията на Crummey и свързаните с тях данъчни облекчения за подаръци. Разговор с адвокат по планиране на имоти или вашият финансов съветник може да ви помогне да се уверите, че доверието на Crummey е правилно създадено, така че да не се сблъскате с IRS.
Освен това не забравяйте, че това е неотменимо доверие. Ако имате нужда от повече гъвкавост при управлението на вашите активи и план за имоти, може да помислите вместо това за отменимо доверие. Отменяемите тръстове могат да бъдат изменени или прекратени през целия ви живот. Само имайте предвид, че отменяемите тръстове не дават същите данъчни облекчения
Bottom Line
Правомощията Crummey съществуват, за да предоставят данъчни облекчения на доверителните лица, въпреки че всъщност не са предназначени да бъдат упражнявани. Дали този тип доверие ще се окаже полезен за вас или не, може да зависи от размера на вашето имущество и какъв вид подарък или данъчно облекчение върху имотите може да търсите. Претеглянето на разходите спрямо ползите може да ви помогне да решите дали доверието на Crummey има смисъл.
Съвети за планиране на имоти
Помислете за работа с a финансов съветник за да разберете предимствата и недостатъците от използването на доверие на Crummey във вашия план за имоти. Безплатен инструмент на SmartAsset ви съчетава с до трима финансови съветници, които обслужват вашия район, и можете да интервюирате срещите на вашите съветници безплатно, за да решите кой е най-подходящият за вас. Ако сте готови да намерите съветник, който може да ви помогне да постигнете финансовите си цели, започвай сега.
Когато създавате тръст на Crummey или друг вид тръст, важно е да помислите кой трябва да бъде попечителят. Работата на попечителя е да управлява тръста според вашите желания, така че трябва да помислите за някой, на когото можете да разчитате, за да го направи. Също така можете да обмислите назначаването на един или повече попечители като допълнителна защита в случай, че първоначалният попечител почине или трябва да бъде отстранен поради нарушение на фидуциарно задължение.
Снимка: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Това мнение Crummey Power: Изключване от данък върху подаръка се появи първо на Блог на SmartAsset.
Източник: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html