Ако наследите a Рот ИРА от вашия съпруг, ще имате на разположение редица опции за управление на акаунта, както и други видове бенефициенти не го правят.
За разлика от традиционни индивидуални пенсионни сметки (IRAs), Roth IRA не подлежат на необходими минимални разпределения (RMD) по време на живота на собственика на акаунта. Лице, което наследява Roth IRA, също наследява част от тези данъчни облекчения. Спецификата зависи от IRA бенефициент връзка с починалия, като преживелите съпрузи имат най-много и най-добри възможности.
Съпрузите, които наследяват Roth IRA на своя съпруг, имат няколко основни избора за това, което правят след това. Ето как съпрузите могат да изберат най-доброто за техните обстоятелства.
Ключови храни за вкъщи
- Съпрузите, които наследяват Roth IRA от своя съпруг, имат няколко възможности за това как да се справят с него.
- Ако те са единственият бенефициент, съпрузите могат да определят себе си като собственик на акаунта и да избегнат необходимите минимални разпределения през целия си живот.
- Ако не са единственият бенефициент, съпрузите могат да прехвърлят своята част от активите в наследена или бенефициент IRA и да разтеглят RMD за продължителността на живота си.
- Roth IRA продължават да растат без данъци, докато парите остават в сметката.
- Разпределенията на Roth са освободени от данъци, стига сметката да е била отворена поне пет години.
1. Станете титуляр на акаунта
Те могат да изберат да станат титуляри на акаунта в това, което се нарича прехвърляне на съпруг. В този случай те няма да бъдат обект на RMD през целия си живот, но техните бенефициенти ще го направят.
За да отговаря на изискванията за необлагаеми тегления, акаунтът трябва да отговаря на правило за петгодишен период на държане и преживелият съпруг трябва да е на поне 59½ към момента на теглене. Това е същото, както ако първоначално беше техният акаунт.
Съпрузите са единствените бенефициенти, които могат да упражняват тази опция и отговарят на условията само ако са единственият бенефициент на сметката. В противен случай те трябва да изберат една от следващите две опции.
2. Превърнете го в наследена IRA
Друг вариант е да прехвърлите наследените активи на Roth IRA в наследени ИРА, което също е известно като бенефициент IRA. В този случай съпругът ще трябва да вземе разпределение рано или късно въз основа на собствената си продължителност на живота или, ако реши, в рамките на период от 10 години.
10-годишният вариант може да има смисъл, ако бенефициентът все още не иска да започне да приема RMD или ако в противен случай очакваната продължителност на живота им би изисквала да изпразни акаунта само след няколко години. Имайте предвид, че така нареченото 10-годишно правило просто означава изтегляне на всички пари от сметката до края на 10 години и не включва RMD година след година.
Например, приемете, че Уилма (на 69 години) наследява Roth IRA от покойния си съпруг Фред (на 73 години) и поставя парите в наследена сметка на IRA. Тя може да изчака, докато навърши 72 години, за да започне да приема RMD. В този момент тя щеше да изчисли своята RMD, използвайки таблицата за единична продължителност на живота, намерена в Публикация 590-B от Служба за вътрешни приходи (IRS). През 2022 г., например, очакваната продължителност на живот на 72-годишен човек ще бъде 17.2 години.
Едно потенциално предимство на откриването на наследена IRA е, че тегленията не подлежат на 10% по-рано санкции за теглене стига правилото за пет години да е спазено. Това може да бъде полезно за преживели съпрузи на възраст под 59½ години, които се нуждаят от достъп до пари.
Тази опция също така дава предимство на съпрузите пред други бенефициенти, като в много случаи им позволява да удължат своите RMD за повече години. В примера по-горе Wilma ще има около 17.2 години RMDs. Освен това, тъй като тя е на 69, когато наследява IRA, ще минат три години, преди да започне да ги приема. Разпределянето на разпределенията за повече години дава на парите в сметката повече време за облагане без данъци.
За разлика от това, след влизането в сила на Закон за създаване на всяка общност за пенсионно повишаване (СИГУРНОСТ). през 2019 г. от бенефициентите, които не са съпрузи, обикновено се изисква да изчерпят сметката до края на 10 години (или пет години, в определени случаи). Законът SECURE освобождава съпрузите, заедно с няколко други групи, от изискването за 10 години, като ги класифицира като допустими определени бенефициенти.
3. Осребрете го
Те могат да вземат парите като еднократно разпределение. Докато сметката отговаря на правилото за пет години, когато съпругът я е наследил, разпределението ще бъде необлагаемо. Изборът на тази опция може да има смисъл за по-млад съпруг, който се нуждае от парите незабавно. Основното предупреждение е, че те може да пропуснат да го имат на разположение по-късно - и да загубят шанса парите да растат без данъци.
Новият SECURE Act 2.0 увеличи възрастта за започване на вземане на RMD от отговарящи на условията сметки за пенсиониране. Ако навършите 73 години на или след 1 януари 2023 г., трябва да започнете да ги приемате от 1 април. Всеки, който е на 72 години между 1 януари 2020 г. и 31 декември 2022 г., трябва да ги приема на тази възраст.
Новият SECURE Act 2.0 увеличи възрастта за започване на вземане на RMD от отговарящи на условията сметки за пенсиониране. Ако навършите 73 години на или след 1 януари 2023 г., трябва да започнете да ги приемате от 1 април. Всеки, който е на 72 години между 1 януари 2020 г. и 31 декември 2022 г., трябва да ги приема на тази възраст.
Как се облага с данък Roth IRA, наследен от съпруг
Roth IRA продължават да растат без данъци, докато парите остават в сметката. Това е вярно независимо дали сте съпруг или не (и е една от привлекателните черти на използване на Roth IRA за целите на планирането на имоти).
Разпределения на оригиналния собственик на акаунта вноски не се облагат с данъци (защото са направени с долари след облагане с данъци), а разпределението на печалбите по сметката се облага само ако сметката не отговаря на петгодишното правило, както е обяснено по-горе. Данъкът от 10% върху ранните разпределения се прилага само за IRA, за които съпругът се е самоопределил като собственик на акаунта.
Трябва ли собственикът на IRA да посочи своя съпруг като бенефициент?
Не. IRS казва това a бенефициент може да бъде „всяко лице или образувание, което собственикът избере да получи ползите“. Това може да е роднина, който не е съпруг, приятел, тръст, имущество на собственика на сметката или благотворителна организация. IRA също може да има множество бенефициенти.
Как IRS определя „съпруга“?
За целите на федералното данъчно облагане съпругът е „лице, което е законно женен за друго лице“. Законно женен означава, че бракът е „признат от държавата, владението или територията на Съединените щати, в която е сключен бракът“. Хората, сключили брак в чужда юрисдикция, се признават за женени за целите на федералното данъчно облагане, „ако връзката ще бъде призната за брак съгласно законите на поне един щат, владение или територия на Съединените щати“. И двете дефиниции ще се прилагат еднакво както за бракове между лица от противоположния пол, така и за бракове от един и същи пол. Законът не признава за съпрузи лица в регистрирано семейно партньорство, граждански съюз или друга подобна официална връзка, „която не е обозначена като брак съгласно закона на щата, владението или територията на Съединените щати, където е сключена такава връзка. ”
Какво се случва, ако не приемате RMD?
Данъкоплатците, които не успеят да вземат своите RMD, подлежат на това, което IRS нарича „наказание за прекомерно натрупване.” Това е 50% данък върху разликата между сумата, която лицето е трябвало да вземе като RMD, и сумата (ако има такава), която е взело. IRS може да отмени цялата или част от санкцията, ако „можете да докажете, че всеки дефицит в сумата на разпределенията се дължи на разумна грешка и предприемате разумни стъпки за отстраняване на дефицита“. Новият SECURE Act 2.0 намали наказанието до 25% и започва с данъчната 2023 година.
Долната линия
Съпрузите имат по-голяма гъвкавост, когато наследяват Roth IRA, отколкото други бенефициенти, и може да са в състояние да избегнат RMD през целия си живот, предавайки акаунта непокътнат на следващото поколение. Както вероятно е очевидно от дискусията по-горе, правилата за наследените IRA-както Roth, така и традиционни– са дяволски сложни. Те също подлежат на промяна от Конгреса по всяко време, така че ако наследите IRA и имате достатъчно пари, плащането за експертно професионално ръководство може да си струва.
Източник: https://www.investopedia.com/inheriting-roth-ira-from-spouse-5220326?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo