Възстановяването на редки данъци в Масачузетс повдига интересен въпрос за излишъка от приходи

Данъкоплатците от Масачузетс получават рядко възстановяване благодарение на закон от 1986 г., който изисква правителството на щата да възстановява данъчни приходи, които надхвърлят максималния праг. Задействането на раздел 62F от данъчния кодекс на Масачузетс повдига интересен въпрос относно държавното бюджетиране: ако има излишък от приходи, какво трябва да правят щатите с него? Връщането на излишните приходи обратно на данъкоплатците по някакъв начин е подходящо при повечето обстоятелства, но има и други разумни употреби.

Глава 62F беше въведен от гласоподавателите на Масачузетс чрез гласуване през 1986 г. и беше задействан за последен път през 1987 г. Законът постановява, че общите годишни приходи от държавни данъци могат да нарастват само с определен процент въз основа на общия ръст на заплатите в държавата. Импулсът за закона изглежда е желанието да се обвърже ръстът на данъците с ръста на платежоспособността на данъкоплатците, която в случая се апроксимира със заплатите и заплатите. Това има смисъл като средство за поддържане на относително постоянно данъчно бреме като дял от икономическата дейност. Други щати имат закони, предназначени да ограничат нарастването на данъчната тежест, като най-известният е този в Колорадо Бил за правата на данъкоплатците (ТАБОР).

Все пак има някои разлики между механизмите за възстановяване на средства на 62F и TABOR. Размерът на възстановяването на всеки данъкоплатец 62F се основава изцяло върху техните задължения за данък върху дохода. Предвижда се възстановяването за тази година да бъде 13% от задължението за личен данък върху доходите на всеки отговарящ на условията данъкоплатец в Масачузетс и ще бъде изплатено като еднократна сума чрез директен депозит или чек.

Някои твърдят, че изчисляването на възстановяването по този начин е несправедливо спрямо хората с по-ниски доходи хора, които може да нямат задължения за данък върху доходите, но са платили данъци върху продажбите или други данъци през последната година, които са допринесли за излишъка, на който се основава възстановяването. Това е добра точка.

Според Urban Institute държавните данъци върху личните доходи представляват само около 35% от всички щатски и местни данъчни приходи на Масачузетс и още по-малък дял, ако се включат други държавни такси и такси.

Базирането на цялото възстановяване на задължението за данък върху дохода пренебрегва факта, че значителна част от всички държавни данъци идват от източници, различни от доходите. Данъкоплатци, които плащат данъци върху продажбите, други такси или получават по-ниски заплати заради корпоративните данъци но нямат задължение за данък върху личните доходи поради други характеристики на данъчния кодекс (удръжки, освобождавания и т.н.), по същество не получават кредит.

Подобно на 62F, TABOR осигурява възстановяване въз основа на данъци върху дохода, но за разлика от 62F има други механизми за възстановяване. The последните четири пъти Бяха задействани възстановявания на TABOR, данъкоплатците от Колорадо получиха възстановяване на данък върху имуществото. През 2020 и 2021 г. те също получиха намаление на ставката на данъка върху доходите, а през 2021 г. имаше и възстановяване на данък върху продажбите. През 2022 г. възстановяването включваше плащания в брой от $750 на всеки квалифициран данъкоплатец.

Така че, за разлика от 62F, TABOR предоставя няколко различни механизма за възстановяване на излишните данъчни приходи. Използването на различни механизми прави по-вероятно всеки данъкоплатец, който допринася за свръхприхода, да получи нещо, когато бъде възстановено, и облекчава опасенията, че механизмът за отстъпка облагодетелства непропорционално данъкоплатците с по-високи доходи.

Въпреки това повечето хора не следят платените данъци върху продажбите, което затруднява държавните служители да базират възстановяване на данъци върху продажбите. Платените данъци върху доходите и имуществото, от друга страна, са по-лесни за проверка и проследяване до конкретни хора или домакинства. Данъчна отстъпка, по-тясно свързана с действително платените данъци, може да се състои от част от данъка върху дохода, прихващане на данъка върху имуществото и еднократно плащане, свързано със средните потребителски разходи в щата в децили или квартили на дохода, за да се приближи възстановяването на данъка върху продажбите. Такава отстъпка би била по-сложна за изчисляване, но вероятно по-приемлива за хора с всички нива на доходи.

Възстановяванията на данъкоплатците са чудесно използване на излишните приходи, тъй като връщат ресурси обратно на първоначалните им собственици, които могат да ги използват, както намерят за добре, като спестяване за спешни случаи, правене на нова инвестиция, дарение за благотворителност или закупуване на нещо ново. Хората знаят кой е най-добрият начин да харчат собствените си пари и добрата данъчна политика позволява на хората да задържат възможно най-много от тях, като същевременно позволява на правителството да предоставя основни обществени блага и услуги.

Друг начин, по който държавите могат да използват излишните данъчни приходи, е да увеличат средствата си за черни дни. Никой не обича рецесии, но те се случват и когато се появят, държавните данъчни приходи спадат, тъй като икономическата активност намалява. Лоша идея е да се повишават данъци по време на рецесия, тъй като това допълнително отслабва икономиката, така че държавните фондове за черни дни могат да помогнат за стабилизиране на приходите, докато икономиката се подобри.

Според проучване на The Pew Charitable Trusts размерът на държавните фондове за черни дни варира доста. Уайоминг, Северна Дакота, Аляска и Ню Мексико биха могли да финансират своите държавни правителства за повече от 100 дни само със спестявания, докато Вашингтон, Илинойс, Канзас и Невада биха изчерпали спестяванията си за по-малко от 10 дни. Масачузетс има спестявания за около 46 дни в своя фонд за черни дни и според скорошен анализ на стрес тестване на състоянието от Moody's Analytics е готов да се справи с умерена рецесия.

Друго добро използване на излишните държавни приходи е изплащането на държавния дълг, особено пенсионните задължения. Според скорошен доклад от Американския законодателен борсов съвет, Масачузетс има над 190 милиарда долара нефинансирани пенсионни задължения. Използвайки малко по-различен метод за изчисляване на необезпечени задължения, Оценки на Pew че задълженията на Масачузетс се равняват на 8% от общия личен доход в щата.

И по двата показателя Масачузетс има проблем с пенсиите.

Като се имат предвид тези опции, какво трябва да направи Масачузетс с излишък от приходи? 62F е действащият закон, така че се извършва възстановяване на данъци, но в един неограничен свят и като се има предвид относително силната финансова позиция на Масачузетс, намаляването на нефинансираните пенсионни задължения на държавата също би било приемливо използване на пари.

Ако една държава постоянно поддържа бюджетен излишък, като същевременно предоставя основни обществени блага и услуги, трябва да се приложат по-фундаментални данъчни реформи. Вместо редовни отстъпки, държавите трябва да намалят данъчните ставки, особено данъчните ставки върху доходите и капиталовите печалби, за да увеличат стимулите за работа и инвестиране. Такива политики за насърчаване на растежа разширяват икономическия пай, като същевременно позволяват на правителството да събере адекватни приходи. В последните години държави като Небраска, Айдахо, Ню Хемпшир, Северна Каролина и Айова намалиха данъчните ставки, за да направят своите щати по-привлекателни места за бизнеса и семействата.

Възстановяването на данъци в Масачузетс не е перфектно, но бях щастлив да науча, че има действащ закон, който в някои случаи връща парите на данъкоплатците. Има по-справедливи начини за възстановяване на данъци, които Масачузетс трябва да обмисли и ако възстановяването на суми зачести, трябва да намали данъчните ставки, за да насърчи повече работа и инвестиции или да използва парите за финансиране на държавните си пенсии. Но засега се надявам данъкоплатците от Масачузетс да се радват на допълнителните пари в джобовете си.