Прехарактеризиране на вашия принос от IRA

В даден момент може да искате да характеризирате отново индивидуална пенсионна сметка (IRA), за да промените първоначалното предназначение - или за да коригирате грешка, или защото сте променили решението си. С други думи, можете да предефинирате принос на Roth IRA като традиционен принос на IRA или обратното.

Например, ако сте направили a Рот ИРА вноска и след това сте осъзнали, че доходът ви надвишава лимитите за Roth акаунт, можете да го характеризирате отново като традиционна ИРА принос

Или може да откриете, че не отговаряте на условията за получаване на приспадане за вашия принос към традиционната IRA, защото сте обхванати от план за пенсиониране на работа. В този случай можете да го промените на принос на Roth IRA, за който приходите се натрупват на необлагаема база.

Ето поглед върху това как работят прехарактеризациите – и формулата за изчисляване на печалбите и загубите, ако сте любопитни как работи математиката.

Как работи прехарактеризирането на IRA

За да характеризирате отново вноска, вие премествате активите от IRA, която първа е получила вноската, в IRA, където искате активите да се поддържат. някои финансови институции прехарактеризиране на процеса чрез просто промяна на IRA от един тип в друг. Консултирайте се с вашия IRA попечител/попечител относно неговата процедура и всички изисквания към документацията за обработка на прехарактеризиране.

Краен срок за прехарактеризиране на вноските на IRA

Крайният срок за прехарактеризиране на принос на IRA е крайният срок за подаване на данъци за тази година, включително всички удължения, за които отговаряте на условията. Тоест, ако подадете данъчната си декларация навреме (обикновено до 15 април) и подадете молба за шестмесечно удължаване, вашият краен срок за повторно характеризиране на вноска е 15 октомври на същата година.

За да получите автоматично удължаване с шест месеца, трябва да подадете документи Форма 4868 със Службата за вътрешни приходи (IRS) по електронен път или на хартия, преди да подадете данъчната си декларация. Ако подадете по електронен път, ще получите електронно потвърждение, след като завършите транзакцията.

Конверсии на Roth IRA

Можете да преобразувате целия баланс на традиционен IRA в акаунт на Roth чрез преобразуване на Roth IRA.

Това може да предизвика солидна данъчна сметка - ще дължите обикновен данък върху дохода върху цялата конвертирана сума при текущата ви данъчна ставка. Все пак може да си струва, ако очаквате да бъдете в по-високо ниво данъчна скоба в пенсия, отколкото сте в момента и искате да махнете данъците от пътя.

Най-добрият момент за преобразуване на Roth IRA е, когато доходът ви е необичайно нисък или ако пазарен спад е намалял значително вашата традиционна IRA.

Изчисляване на печалбите и загубите от прехарактеризиране

Данъкоплатците, които прехарактеризирам техните вноски в IRA може да се изправят пред трудната задача да изчислят печалбите или загубите си, ако техният доставчик на IRA не предоставя такива услуги.

Правилното изчисляване на печалбите или загубите е толкова важно, колкото и самото преохарактеризиране. IRS предлага специална формула за изчисляване на печалбите или загубите върху прехарактеризираната сума. Ето формулата:

Периодът на изчисление започва непосредствено преди вноската, която се прехарактеризира, да бъде направена в IRA и завършва непосредствено преди прехарактеризирането на вноската. Ако IRA не се оценява ежедневно, тогава най-новата налична справедлива пазарна стойност предшестващ вноската може да се използва като начало на периода, а последната налична справедлива пазарна стойност, предшестваща повторното характеризиране, е крайният период.

Да кажем, например, че IRA не се оценява ежедневно и собственикът получава месечни извлечения от сметката. Ако собственикът прехарактеризира вноска през март 2022 г. и вноската е настъпила през декември 2021 г., собственикът ще използва стойността в края на месеца от ноември 2021 г. от извлечението за ноември като начален период (пазарна стойност) и извлечението в края на месеца от февруари 2022 г. като крайната справедлива пазарна стойност.

Пример за изчисляване на прехарактеризиране на IRA

Джак направи вноска от $1,600 в своята традиционна IRA на 1 декември 2020 г. Преди вноската неговият традиционен IRA баланс беше $4,800. През април 2021 г., когато подаде данъчната си декларация, Джак осъзна, че е успял да приспадне само $1,200 от данъчната си декларация. Тъй като не успя да приспадне останалите $400, Джак реши да вложи тази сума в Roth IRA, в която печалбите растат на необлагаема база – за разлика от печалбите в традиционната IRA, които растат на база отложени данъци.

За да третира $400 като вноска от Roth IRA, Джак трябва да характеризира отново сумата към своя Roth IRA и да включи всички печалби (или да извади всички загуби) върху $400. Стойността на традиционния IRA на Джак, когато той прехарактеризира $400 през април, е $7,600. Никакви други вноски не са правени в ИРА и той не е получавал никакви разпределения от нея. Джак изчислява печалбите и загубите, както следва:

Изчислението за пълно прехарактеризиране

Приносът от $400 спечели $75 по време на периода на изчисление. Джак трябва, следователно, да прехарактеризира $475 ($400 + $75) към своя Roth IRA. За данъчни цели $400 ще бъдат третирани така, сякаш той е стигнал до Roth IRA от самото начало.

Изчисляване на печалбата или загубата се изисква само в случай на частично преохарактеризиране. С други думи, ако целият баланс на IRA се прехарактеризира, не е необходимо изчисление.

Да предположим например, че сте създали нова Roth IRA и сте я финансирали с $3,000 през януари 2020 г. До октомври 2020 г. IRA спечели $500, което прави баланса $3,500. За да поискате приспадане за $3,000, вие решавате, че искате да третирате сумата като традиционен принос на IRA. Тъй като Roth IRA не е получила други вноски или не е направила разпределения - и тъй като IRA не е имала баланс преди вноската от $3,000 - можете да характеризирате пълния баланс към традиционната IRA.

Формуляри за данъчна отчетност

Вашият попечител от IRA ще докладва вашите вноски от IRA (и на вас, и на IRS) на IRS Форма 5498. Приносът се отчита дори ако по-късно бъде прехарактеризиран. Ако охарактеризирате отново своя принос, ще получите два формуляра 5498 – един за първоначалната вноска и втори за сумата, която е кредитирана към другата IRA като характеристика.

Вие също ще получите един Формуляр 1099-R за IRA, която първа получи приноса. Формуляр 1099-R се използва за отчитане на разпределения от сметки за пенсиониране. Вашият попечител ще използва специален код в поле 7 на формуляр 1099-R, за да посочи, че транзакцията е прехарактеризиране и следователно не се облага с данъци.

Частичните прехарактеризации трябва да бъдат докладвани на IRS Форма 8606. Формуляр 8606 се подава с вашата данъчна декларация, но не е необходимо да подавате формуляр 8606 за пълна прехарактеризация.

Долната линия

Неуспешното изчисляване и докладване на характеристика може да ви създаде проблеми с IRS. Когато се съмнявате, консултирайте се с компетентен данъчен специалист за помощ при вземането на правилния избор и правилното докладване.

Също така, не забравяйте да изпратите вашите инструкции за прехарактеризиране на вашия попечител на Roth IRA преди крайния срок.