Върховният съд претегля високи глоби на IRS за чуждестранни банкови сметки

Върховният съд има някои тежки дела за разглеждане, но повечето американци може да не обърнат внимание на това, което изглежда като неясни наказателни разпоредби на IRS. Данъчната общност следи санкциите на IRS от години - особено как се изчисляват санкциите за чуждестранни банкови сметки.

Върховният съд на 2 ноември^{чувал устни аргументи в Bittner срещу Съединените щати. Някои наблюдатели на въпросите на съдиите смятат, че Съдът ще се произнесе в полза на правителството и неговите колосални наказания. Но бих казал, че е твърде рано да се каже.}

Данъчните адвокати бяха шумни, когато Съдът оповестен щеше да изслуша делото Битнер. Ако не сте успели да докладвате чуждестранна банкова сметка, но не сте го направили умишлено, кое е разумно наказание от IRS: $50,000 2.72 или $XNUMX милиона?

Казано по друг начин, правете неумишлени нарушения при отчитане на чуждестранна банкова сметка кандидатствайте за формуляр или за акаунт? през 2021 г. Петият кръг проведе в Съединените щати срещу Bittner, че роден в Румъния бизнесмен и инвеститор с чуждестранни банкови сметки е бил отговорен за санкции въз основа на всеки от десетките сметки, които той не е успял да докладва всяка година, а не на един единствен FBAR формуляр, който не е успявал да подава всяка година ($2.72 милиона глоби на FBAR за неговите пет години нарушения вместо $50,000 XNUMX).

Но решение на девети окръг, Съединените щати срещу Бойд, реши, че неумишлените санкции на FBAR се прилагат за всеки формуляр. Това означава по-ниски санкции. Съдия от Върховния съд Елена Каган започна, като попита адвоката на Битнър дали това е справедливо, един вид наказание за всички: „Човек може да каже, че вашата версия принуждава правителството да третира еднакво някой, който има сметка от 10,000 XNUMX долара, и някой като вашия клиент, който има изключително богатство и много сметки и където той лишава правителството от много повече информация.

Ако сте имали работа с IRS, може би знаете, че санкциите могат да се добавят и че начинът, по който ги изчислявате, може да има значение - много. Това не беше просто грешка при закръгляване, но IRS и Министерството на правосъдието отдавна се фокусираха върху офшорни сметки и разкриване. Като американски гражданин или притежател на зелена карта (и в някои други случаи, като например лица, подаващи данъчни декларации в САЩ въз основа на значително присъствие в страната), вие трябва да докладвате доходите си в световен мащаб и това включва приходи от лихви от банкови сметки в чужбина.

Ако не го направите, има данъци, лихви и неустойки. В допълнение към тези данъчни санкции има по-големи и по-грозни санкции за неподаване на формуляри за отчитане на чуждестранни банкови сметки, известни като FBAR. Друго име е FinCEN Form 114. Санкциите за неподаване на FBAR са по-лошо отколкото данъчни санкции. Ако не подадете FBAR, може да бъде наложена гражданска санкция от $10,000 10,000 за всяко неумишлено нарушение. Неумишлено означава, че не сте възнамерявали да навредите, просто сте били невежи. И тези $XNUMX XNUMX са всяка година, а давността за нарушения на FBAR е шест години.

Така че това са $60,000 10 на акаунт. Ами ако имате 600,000 акаунта? Това са XNUMX XNUMX долара - дори и да сте не-умишлено. Може да се влоши. Всъщност сега дори има инфлация на санкциите. Тъй като FinCEN коригира санкциите на FBAR спрямо инфлацията всяка година, за 2022 г неумишленото наказание е $14,489 XNUMX, а не $10,000 XNUMX.

Ако се установи, че нарушението ви е умишлено, наказанието е по-голямото от $100,000 50 или 250,000% от сумата в сметката за всяко нарушение - и всяка година, която не сте подали, е отделно нарушение. Наказателните санкции за нарушения на FBAR са още по-плашещи, включително глоба от $XNUMX XNUMX и пет години затвор.

Ако нарушението на FBAR се случи при нарушаване на друг закон (като данъчен закон, което често се случва), санкциите се увеличават до $500,000 10 глоби и/или XNUMX години лишаване от свобода. Много насилствени престъпления се наказват по-малко сурово. Оценката на гражданска санкция не изключва наказателни санкции или наказателно преследване. Възможно ли е да аргументирате изхода си от данъчна санкция?

Ако някога сте били в спор с IRS, знаете, че имате тежестта да докажете, че отговаряте на условията за приспадане или не трябва да понасяте наказание. Битките за наказания могат да бъдат особено брутални и когато наказанията са на масата, обикновено вече сте загубили част или цялото си данъчно дело. А кое е разумно наказание при тези обстоятелства може да се спори.

Данъкоплатците твърдят, че санкциите не са оправдани по много причини, но една от най-големите е, че данъчната им позиция се основава на разумна причина. Данъкоплатците носят тежестта да докажат, че са действали с разумна причина. Всички ние трябва да проявяваме обикновена бизнес грижа и предпазливост при отчитане на правилното ни данъчно задължение. Не забравяйте, че всички данъчни декларации се подписват под наказания за лъжесвидетелстване. IRS прилага тест за факти и обстоятелства, за да определи дали данъкоплатецът е имал основателна причина.

Но със санкциите за чуждестранни акаунти - и много други също - може да бъде особено трудно да се пренесе деня. В допълнение към разумната причина, някои защити на наказание включват други понятия, като липсата на умишлено пренебрегване. Това не е ли отрицателно? Да, и данъкоплатецът трябва да поеме и тази тежест.

Кой печели в патовата ситуация с данъчни санкции? Това не трябва да ви изненадва: IRS.