Губернаторът на Тенеси се стреми да направи един от най-добрите данъчни климати в нацията още по-гостоприемен

Законодателите и губернаторите в почти половината от щатите намалиха ставките на данъка върху доходите през последните две години и повече сега следват примера. Преди да приключи вторият месец на 2023 г., в редица щати вече бяха въведени и приети забележителни намаления на данъците върху доходите. Последното развитие дойде миналата седмица в Западна Вирджиния, където лидерите на Камарата на представителите и Сената постигнаха споразумение за реформа за намаляване на данъка върху доходите, нещо, което беше основен приоритет за губернатора Джим Джъстис (R).

Данъчната сделка в Западна Вирджиния, която вече е преминала през двете камари на законодателния орган на щата и скоро ще бъде подписана като закон, намалява ставките на данъка върху доходите и въвежда облекчения за данък върху имуществото за бизнес оборудване, машини и инвентар. Споразумението също така предоставя данъчен кредит за компенсиране на данъчната тежест върху автомобилите.

„Всяка страна се отказа от нещо, но резултатът е по-конкурентоспособен данъчен кодекс за планинския щат,“ пише Джаред Валчак, вицепрезидент на държавните проекти в Данъчната фондация. „По-важното е, че доближава ставките на данъка върху доходите на държавата до средната национална стойност и намалява тежестта на държавните данъци върху капиталовите инвестиции, което прави Западна Вирджиния по-привлекателен щат за живеене и работа.“

House Bill 2526, законодателството, прилагащо данъчната сделка, намалява най-високата данъчна ставка на Западна Вирджиния от 6.5% на 5.12%, докато най-ниската ставка пада от 3% на 2.6%. Бъдещото намаление на ставката ще бъде въведено постепенно, ако бъдат изпълнени определени задействания за приходи.

В момента Западна Вирджиния има двадесетия най-добър бизнес данъчен климат в страната, според последния годишен индекс на Tax Foundation. С влизането в сила на тази данъчна сделка класирането на бизнес данъчния климат на Западна Вирджиния ще се подобри от двадесето на седемнадесето най-добро място.

Няколко причини помагат да се обясни защо данъчните облекчения са въведени в повечето щати през последните години и защо губернатори като Джим Джъстис са толкова нетърпеливи да се включат в действието. Една от причините е, че държавите са финансово добре позиционирани да направят това, като много от тях имат значителни бюджетни излишъци. Друг мотивиращ фактор е, че законодателите в щати, които вече имат ниска обща данъчна тежест и благоприятен бизнес данъчен климат – места като Флорида, Тексас, Северна Каролина и Тенеси – продължават да преследват по-нататъшни реформи, които ще предоставят повече облекчения на данъкоплатците и ще направят техните данъци кодекси, дори по-благоприятни за създаването на работни места, отколкото вече са.

Вземете губернатора на Тенеси Бил Лий (дясно) и новата данъчна реформа план той разкри миналия месец. Тенеси е домът на нацията трети най-нисък обща средна данъчна тежест и е един от само осемте щата, които не налагат данък върху личните доходи. Въпреки тази сравнително благоприятна фискална позиция, данъчният план на губернатора Лий ясно показва, че той не смята, че законодателите на Доброволния щат трябва да почиват на лаврите си.

Данъчният пакет на губернатора Лий беше въведен като едно цяло законодателство които ще бъдат разгледани в комисия тази седмица. Данъчният план на Лий въвежда редица промени, които биха направили данъчния кодекс на Тенеси по-малко обременяващ за бизнеса. Данъчният пакет на губернатора предоставя на работодателите значително облекчение от трите основни данъка, наложени им от щата Тенеси: франчайз данък, акциз и бизнес данък.

Съгласно данъчния план на Лий, първите 50,000 6.5 долара доход ще бъдат освободени от 94% корпоративен данък на Тенеси, наричан акциз. Това освобождаване ще осигури на работодателите XNUMX милиона долара облекчения от акциз през първата година.

Предложението на губернатора Лий също така предоставя допълнително облекчение чрез увеличени освобождавания и прагове за щатския данък върху брутните приходи, наричан бизнес данък, както и франчайз данък, който е данък върху бизнес собствеността и нетната стойност. Данъчният план на Лий увеличава нивото на освобождаване от бизнес данък от $10,000 10,000,000 на $0.3 0.1875 144,000 и намалява най-високата ставка от XNUMX% на XNUMX%. Кабинетът на губернатора изчислява, че предложеното от тях увеличение на прага ще премахне повече от XNUMX XNUMX работодатели от бизнес данъчните списъци.

„Данъчният план на Тенеси надхвърля обикновените намаления на ставките и, ако бъде приет, ще направи няколко промени в данъчния кодекс на Тенеси, подпомагащи растежа, помагайки на държавата да се движи в правилната посока по отношение на бизнес данъците,“ Джанел Фритс, политически анализатор на Tax Foundation, отбелязва за данъчното предложение на губернатора Лий. „Заявеният план на губернатора да се съобрази с федералното третиране на капиталовите инвестиции, да приеме единно разпределение на коефициента на продажби и да намали данъчната ставка върху брутните приходи на бизнеса би укрепил икономиката на щата.“

Миналата година, която беше годината, в която изтекоха пълните федерални разходи за разходи за научноизследователска и развойна дейност (R&D), Тенеси стана първият щат, в който законодателите действаха осигурете незабавното приспадане разходите за научноизследователска и развойна дейност ще продължат за държавните данъчни цели. Данъчният план на губернатора Лий ще се основава на тази реформа от 2022 г., като се съобрази с федералния Закон за намаляване на данъците и заетостта (TCJA) за разходи, които не са свързани с научноизследователска и развойна дейност, позволявайки на бизнеса да приспада до 80% от своите капиталови разходи през първата година, вместо да се разпределя над сложните графици за амортизация.

„Това би било важна промяна“, отбелязва Фритс, обяснявайки, че разрешаването на незабавно или по-бързо приспадане на бизнес инвестиции „е ключов двигател на бъдещия икономически растеж и може да има по-голям про-растеж ефект за долар пропуснати приходи, отколкото намаляване на данъчните ставки.“

Въпреки че много щати предоставят амортизация на бонуси въпреки федералното съответствие, както губернаторът Лий предлага за Тенеси, постепенното премахване на амортизацията на федералните бонуси от TCJA означава, че законодателите и губернаторите ще трябва да приемат ново законодателство, за да осигурят пълно разходване за държавни данъчни цели. Ако Конгресът не успее да коригира проблема отново тази година, може да се очаква повече държави да предприемат подобни действия.

„Щатите ще трябва да се уверят, че спазването на фиксираните дати е в най-добрия интерес на данъкоплатците“, казва Райън Елис, записан в IRS агент и президент на Центъра за свободна икономика. „Може да се наложи да имат различни дати за различни федерални данъчни позиции, за да уловят максимална стойност за държавните данъкоплатци. Пълното постепенно намаляване на разходите е добър пример за това, заедно с разходите за изследвания и други проблеми с графика на TCJA.“

Законодателите в няколко щата вече са започнали да предприемат необходимите действия, за да поддържат пълните разходи. „Въпреки че 18 щата понастоящем се съобразяват с федералното третиране на капиталовите инвестиции, въздействието започва да намалява тази година с федералното постепенно премахване на пълното отчитане на разходите и евентуалното му спиране“, отбеляза Фритс. "Миналата година, Оклахома стана първият щат, който направи пълните разходи постоянни, а Мисисипи също изглежда на прага да направи това, като подобно законодателство предстои в Орегон и другаде. Тенеси трябва да обмисли да последва примера на Оклахома, като запази тази политика за растеж в книгите за постоянно.“

Данъчното предложение на губернатора Лий също така променя методологията за разпределяне на корпоративния данък към такава, която не обезсърчава инвестициите в държавата. В момента Тенеси е един от само 13 щата, които не използват това, което е известно като формула за единичния фактор на продажбите (SSF) за определяне на задължението за корпоративен данък, но предложението на губернатора Лий би променило това. Тенеси все още използва формулата с три фактора, от която много щати се отдалечиха през последните години, която изчислява задължението за корпоративен данък въз основа на продажбите в щата, заплатите в щата и собствеността в щата. Критиците на трифакторната формула казват, че тя кара данъчния кодекс да третира по-лошо бизнесите в Тенеси, отколкото тези извън щата.

„Докато Тенеси запази сегашната си формула за разпределение, той ще облага инвестициите в щата по-високо, отколкото щатите с един фактор на продажби“, пише Фритс. „Следването на повечето щати и възприемането на разпределение на един фактор на продажбите ще помогне на Тенеси да се конкурира в променящия се данъчен пейзаж.“

Губернаторът Лий предложи данъчни облекчения за работодателите, които, ако бъдат въведени, ще помогнат на Тенеси да остане конкурентоспособен не само с други щати без данък върху доходите като Флорида и Тексас, но и със своя съсед на изток, Северна Каролина. Докато Тенеси е на четиринадесетото място в класацията на нацията бизнес данъчен климат, Северна Каролина вече е в топ 10.

Всъщност Северна Каролина скоро няма да има данък върху корпоративния доход и, за разлика от Тенеси, щатът Tar Heel не налага данък върху брутните приходи на бизнеса. Като част от двупартийното бюджетно споразумение, подписано от губернатора Рой Купър (Д) през ноември 2021 г., корпоративният подоходен данък на Северна Каролина е планиран да бъде премахнат напълно до края на това десетилетие, което прави Северна Каролина един от само трите щата без корпоративен данък.

Критиците на данъчното предложение на губернатора Лий може да твърдят, че това е „раздаване на бизнеса“ и че облагодетелства най-вече собствениците на предприятия и инвеститорите. Подобна критика обаче се опровергава от нарастващия брой изследвания и кръстосано идеологическо признание, че данъчната тежест за бизнеса не се поема от компании и фирми, а от действителни хора, включително работници и потребители.

През изминалото десетилетие се затвърди двупартийният консенсус, че тежестта на данъчното облагане на бизнеса не се поема само от корпоративните акционери, но се плаща и от работниците и потребителите под формата на ниски заплати и по-високи цени. Ето как намаляването на ставките на корпоративния данък стана споделена цел както на президентите Барак Обама, така и на Доналд Тръмп.

Дебатът вече не е дали цената на корпоративното данъчно облагане се плаща частично от работниците и потребителите, а степента, в която се плаща от тях. Дори лявоцентристкият Център за данъчна политика предвижда това 20% от тежестта на корпоративния подоходен данък се заплаща от труда. Стивън Ентин от Tax Foundation междувременно изчислява, че работниците поемат приблизително 70% от тежестта на корпоративното данъчно облагане.

„През последните няколко десетилетия икономистите са използвали емпирични проучвания, за да оценят степента, в която корпоративният данък пада върху труда и капитала, отчасти като отбелязват обратната корелация между корпоративните данъци и заплатите и заетостта“, Ентин пише. „Тези проучвания изглежда показват, че трудът носи между 50% и 100% от тежестта на корпоративния подоходен данък, като най-вероятният резултат е 70% или повече.“

А 2015 проучване публикувано от икономистите Кевин Хасет и Апарна Матур установи, че увеличението с 1.0% на ставката на корпоративния данък води до спад на заплатите с 0.5%. Този доклад разглежда 66 държави за период от 25 години, като установява, че федералното правителство ще събере повече приходи в резултат на увеличение на корпоративния подоходен данък, но че ръстът на приходите ще бъде по-малък от спада в заплатите на работниците.

Това, че намаляването на федералния корпоративен данък върху доходите носи ползи за работниците, е възглед, който сега е толкова двупартиен, че през последното десетилетие видяхме президенти и от двете партии да преследват намаляване на корпоративния данък. По същия начин щатските данъчни облекчения за работодателите, предложени от губернатора Лий, ако бъдат приети, не само ще направят Тенеси по-привлекателна дестинация за инвестиции, но ще превърнат Тенеси в по-доходоносно място за работниците да изкарват прехраната си и да издържат семейството си.