A доверието е юридическо лице който държи пари и активи за бъдещо разпределение или управление. Например, можете да създадете доверие за висшето образование на вашите деца, като вложите пари в него, които те могат да изтеглят, когато тръгнат на училище. Или може да поставите семейния дом в тръст, създавайки юридическо лице, което ще притежава имота потенциално за неопределено време, за да гарантира, че той винаги ще остане в семейството. Пресечната точка на тръстове и данъци може да бъде сложна, но работа с финансов съветник може да ви помогне да изясните съответните въпроси, така че да можете да вземате добри решения.
Какво е доверие?
Има три основни вида тръстове:
Просто доверие: Това е най-основното и често срещано. Той държи активи и разпределя всички приходи, които прави от тези активи, на бенефициентите на тръста. Не разпространява никакви главници.
Комплексно доверие: Общо дефиниран като „не прост тръст“, този тръст се счита за сложен, ако разпределя по-малко от целия си спечелен доход за една година; ако разпределя част от главницата си; или ако извършва разпределения на благотворителни организации, както и на определени бенефициенти.
Тръст на дарителя: Това доверие се управлява от лицето, което го е създало. Те упражняват потенциално висока степен на контрол върху активите на тръста в зависимост от това как е създаден тръстът.
При доверителен тръст лицето, което е създало тръста, плаща всички свързани данъци върху средствата на тръста. Прости и сложни тръстове, обаче, трябва директно да плащат данъци върху всички приходи, активи и данъчни събития.
Тръстовете плащат федерални, щатски и (когато е приложимо) местни данъци. Тази статия обаче ще разгледа само федералните данъчни ставки и освобождавания, тъй като специфичните ставки и разпоредби, свързани с данъчното облагане на държавното доверие, са извън обхвата на тази статия.
Ставки на обикновения доверителен данък върху дохода за 2022 г
През 2022 г. федералното правителство облага доходите на тръста на четири нива:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: $13,451 XNUMX и повече
Тези данъчни нива се прилагат и за всички доходи, генерирани от имоти.
Стандартните правила се прилагат за тези четири данъчни категории. Така например, ако тръст спечели $10,000 2022 доход през XNUMX г., той ще плати следните данъци:
10% от $2,750 (всички приходи между $0 – $2,750) = $275
24% от $7,099 (всички приходи между $2,751 – $9,850) = $1,703.76
35% от $149 (всички приходи между $9,851 – $10,000) = $52.15
Общо данъци = $2,030.91
Доверителни данъчни ставки за дългосрочни капиталови печалби за 2022 г
Краткосрочни капиталови печалби (от активи, държани 12 месеца или по-малко) и неквалифицираните дивиденти се облагат с данък като обикновен доход. Квалифицираните дивиденти и капиталовите печалби върху активи, държани повече от 12 месеца, се облагат с по-ниска ставка, наречена ставка за дългосрочни капиталови печалби. За тръстовете през 2022 г. има три дългосрочни категории капиталови печалби:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: $13,701 XNUMX и повече
Още веднъж, тези данъчни групи се прилагат и за всички доходи, генерирани от имоти.
Повечето тръстове генерират по-голямата част от приходите си чрез инвестиции, но това не е твърдо и бързо правило. Много управляват активи като сгради и имоти, например. Всеки доход, генериран от наеми или такси за наем от тези активи, ще бъде класифициран като обикновен доход, а не като капиталови печалби.
Основни данъчни облекчения за тръстове
Ето четири категории първични удръжки, които се отнасят до тръстовете.
Вноски и подаръци
Вноските, направени в тръст, обикновено не се облагат с данък върху дохода. Лицето, което прави тази вноска, вече е платило данъци върху парите, така че IRS счита това двойно данъчно облагане. Като цяло тръстът плаща данъци само върху приходите, които генерира от пари и активи, които притежава.
Бенефициентът на тръст може да трябва да плати данъци върху парите, които той или тя получава. Най-общо казано, бенефициентите трябва да плащат данъци върху всички разпределения, които получават, които тръстът е платил от доходите, които е спечелил през текущата данъчна година. Бенефициентът не трябва да плаща данъци върху каквито и да е разпределения, които тръстът прави от основния си баланс. Това се прави, за да се избегне двойното данъчно облагане. Всички пари в главницата на тръста вече са обложени с данък. Всички пари, които тръстът печели и разпределя през същата година, не плаща данъци.
Когато и двете могат да се прилагат, разпределенията от тръст се считат за първо от приходите за текущата година (и така бенефициентът трябва да плати данъци върху тези пари) и след това от главницата. Въпреки това, в някои случаи бенефициентът все още може да избегне плащането на каквито и да било данъци, ако той или тя е получил от тръста по-малко от доживотно освобождаване от данък върху подаръка. През 2022 г. това е 12.06 милиона долара за физически лица и 24.12 милиона долара за двойки.
Такси за попечител и подготовка на данъци
Тръстът може да удържа разумни такси за управление на доверителя и подготовка на данъци. Тръстът обаче може да приспадне тези такси само въз основа на частта от облагаемия доход. Например, кажете, че тръстът е получил доход на стойност $20,000 10,000 през дадена година. Само XNUMX XNUMX долара от този доход обаче подлежат на данъци. След това тръстът може да приспадне половината от своите такси за управление и счетоводство.
Благотворителни дарения
Тръстът обикновено може да приспадне всички парични дарения, направени за благотворителност. Тъй като това е приспадане, то не подлежи на връщане, което означава, че тръстът не може да приспада повече дарения, отколкото е спечелил като облагаем доход.
Удръжка за разпределение на дохода
Тръстовете, които извършват разпределение на бенефициентите, могат да разделят приходите си на два сегмента за данъчни цели: доходът, който тръстът запазва за себе си, и доходът, който тръстът разпределя. Частта от приходите на тръста, която той разпределя, е известна като разпределим нетен доход, или DNI. Тръстовете не трябва да плащат данъци върху частта от своя доход, която разпределят на бенефициентите през същата календарна година, в която са били спечелени. (Това е така, защото бенефициентите плащат данъци върху този доход.) Всеки доход, който тръстът не разпредели през същата година, в която е спечелен, се облага с данък и след това се добавя към главницата на тръста.
DNI се изчислява като общия облагаем доход на тръста, намален с неговите капиталови печалби, плюс всяко приложимо освобождаване от данъци. Така:
DNI = Общ облагаем доход – Общи капиталови печалби + Приложими изключения
Не забравяйте, че общите капиталови печалби са общата сума на всички капиталови печалби, компенсирани от всички капиталови загуби. След това тръстът може да приспадне от своите данъци върху дохода сумата на всички разпределения, които прави на квалифицирани бенефициенти до общия DNI.
Bottom Line
Тръстовете плащат данъци върху обикновения доход и дългосрочните капиталови печалби. Въпреки че техните проценти са се променили леко през 2022 г., те остават до голяма степен сравними с предходни години.
Съвети за данъците
Не се заблуждавайте: тръстовете не са само за богатите и известните. Те са нещо, което много други трябва да изследват. Можеш работа с финансов съветник за да видите дали доверието може да ви помогне. Намирането на квалифициран финансов съветник не трябва да е трудно. Безплатен инструмент на SmartAsset ви съчетава с до трима финансови съветници, които обслужват вашия район, и можете да интервюирате срещите на вашите съветници безплатно, за да решите кой е най-подходящият за вас. Ако сте готови да намерите съветник, който може да ви помогне да постигнете финансовите си цели, започвай сега.
Използвайте нашия безплатен калкулатор за данък общ доход за да получите бързо добра оценка на това, което ще дължите на федералното правителство.
Снимка: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Това мнение Доверителни данъчни ставки и освобождавания за 2022 г се появи първо на Блог на SmartAsset.
Източник: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html