Ретроградното третиране на научноизследователската и развойна дейност в данъчните закони на САЩ е заплаха за националната сигурност

През февруари 2020 г., много преди да бъде избран за следващия съветник по националната сигурност от новоизбрания президент Джо Байдън, Джейк Съливан е съавтор на есе по външна политика за връзката между икономическата политика и политиката за сигурност.

Разсъждавайки върху възхода на Китай и все по-бързия темп на промяна по света, Съливан и съавторът Дженифър Харис твърдят, че външнополитическата общност трябва да достигне до „нов икономически модел“. Те казаха, че „Националната сигурност на Америка зависи от това“.

Разумните хора може да не са съгласни какви биха могли да бъдат елементите на такъв икономически модел, но има широко разпространено съгласие в целия политически спектър, че правителството трябва да насърчава научноизследователската и развойна дейност в частния сектор.

Технологичните иновации не са само двигател на напредъка и просперитета, те са от съществено значение за възпиране и/или победа над агресията. Човек не трябва да гледа повече от работата на руските оръжия в Украйна, за да разбере какво се случва, когато една нация изостане.

Но иновациите в сферата на националната сигурност означават нещо различно днес, отколкото по време на Студената война. По времето, когато Съливан е съавтор на статията си за нов икономически модел, първите десет технологии, определени от Пентагона като приоритети за националната сигурност, включват микроелектроника (№1), 5G комуникации (№2), биотехнологии (№4), изкуствен интелект ( #5) и други технологии с „двойна употреба“.

Изводът е ясен: поддържането на стабилна позиция на националната сигурност днес изисква повече от просто насърчаване на изследванията и развитието на уникални за отбраната технологии, то изисква широка подкрепа на търговските иновации.

Една област, в която Вашингтон има неравномерни резултати в това отношение, е данъчната политика. Съединените щати поддържаха една от най-високите корпоративни данъчни ставки в света в продължение на много години до 2017 г., когато Конгресът приведе ставката в съответствие със ставките в други страни.

Въпреки това, при въвеждането на тази промяна, тя също направи третирането на частните инвестиции в научноизследователска и развойна дейност по-малко благоприятно, отколкото е типично за други развити икономики. Преди 2017 г. Кодексът за вътрешните приходи позволяваше на компаниите да приспадат от своята данъчна основа пълния размер на допустимите разходи за научноизследователска и развойна дейност, направени през годината, в която са възникнали, или да разпределят удръжките за период до пет години.

Но същият Закон за намаляване на данъците и заетостта, който намали ставката на корпоративния данък върху доходите, също така изисква, започвайки от 2022 г., компаниите да могат да амортизират разходите за научноизследователска и развойна дейност само за период от пет години, за да получат пълните предимства на данъчното приспадане (15 години в случай на научноизследователска и развойна дейност, проведена в чужбина).

Тази промяна, която трябва да влезе в сила тази година, е значителен удар върху корпоративния паричен поток и демотивиращ фактор за участие в научноизследователска и развойна дейност. Например, прилагайки максималната ставка на корпоративен данък върху доходите, използвайки традиционния подход, предпочитан от много компании, 21% от разходите за научноизследователска и развойна дейност биха могли да бъдат защитени от данъчно облагане в годината, в която са възникнали. Съгласно новото правило приспадането пада до само 4.2% годишно, разпределено за пет години.

В крайна сметка компанията, която взема удръжките, получава пълните 21% от инвестицията си защитена, но това отнема пет години и по този начин има по-малък паричен поток, с който да работи през дадена година.

Това е много различно от практиката в Китай, където компаниите могат да изразходват 200% от своите разходи за научноизследователска и развойна дейност през годината, в която се появят. Всъщност това е различно от практиката на всяка друга индустриализирана страна, тъй като използването на данъчна политика за подкрепа на инвестициите в научноизследователска и развойна дейност се превърна в глобална норма.

Тъй като предложената промяна беше отложена с пет години, не е ясно дали законодателите, подкрепящи текста в законодателството от 2017 г., са разбрали какви ще бъдат последиците от промяната. Въпреки това през 2019 г проучване от Ernst & Young прогнозира евентуалното въздействие върху научноизследователската и развойната дейност в САЩ и то определено беше отрицателно:

• Както е формулиран в момента, новият подход ще намали вътрешните разходи за научноизследователска и развойна дейност с 4.1 милиарда долара годишно през първите пет години, когато разпоредбата е в сила, и след това с 10.1 милиарда долара през следващите години.
• Новият подход ще намали вътрешната заетост в научноизследователската и развойната дейност с 23,4000 58,600 позиции през всяка от първите пет години, когато е в сила, и с XNUMX XNUMX през всяка следваща година.
• Той също така ще намали вътрешния доход, свързан с труда, с 3.3 милиарда долара през всяка от първите пет години, когато е в сила, а след това с 8.2 милиарда долара годишно през следващите години.

Силното въздействие върху заетостта и доходите отразява факта, че приблизително 70% от всички разходи, претендирани по данъчния кредит за научноизследователска и развойна дейност, са за компенсация на квалифициран технически персонал като учени и инженери. Само Тексас в крайна сметка би загубил близо 400 милиона долара годишно в заплати, свързани с научноизследователска и развойна дейност, в резултат на начина, по който законът диктува амортизацията на разходите, в сравнение с това, което би се случило при традиционния подход на приспадане на всички допустими разходи през годината, в която са възникнали.

Съединените щати, една от първите страни през следвоенния период, които признаха важността на научноизследователската и развойна дейност в своя данъчен кодекс, по този начин ще станат най-ретроградната нация в подхода си към темата, последна сред индустриализираните страни по възнаграждаване на иновациите.

САЩ вече губеха позиции в световен мащаб преди новият закон да влезе в сила: през 1999 г. Америка представляваше 40% от цялата глобална научноизследователска и развойна дейност, но до 2019 г. – последната „нормална“ година преди пандемията – този дял падна до 30%. Междувременно делът на Китай в глобалните разходи за научноизследователска и развойна дейност се повиши стабилно до 24% през последната година.

Не е изненада, че инвестициите на Китай в научноизследователска и развойна дейност нарастват. Пекин се ангажира да стане водещата технологична сила в света до 2049 г., стотата годишнина от основаването на Народната република. Това, което е по-трудно за разбиране, е защо правителството на САЩ ще започне да третира научноизследователската и развойна дейност по-сурово в своята данъчна система в момент, когато възходът на Китай се смята за най-голямото предизвикателство за сигурността на САЩ.

Изглежда, че има широка двупартийна подкрепа в Конгреса за предотвратяване на влизането в сила на новото правило, но това изисква изменение на раздел 174 от съответния закон и досега това не е направено. Законопроектът за омнибусните разходи, който се очаква да замени настоящата продължаваща резолюция, която поддържа работата на правителството, изглежда като последната възможност тази година за решаване на проблема.