Вашият данъчен лист за адрес в щата на Съюза

Президентът Джо Байдън ще произнесе речта за състоянието на Съюза през 2023 г. тази вечер, във вторник, 7 февруари 2023 г., в 9:00 ч. EST. Очаква се президентът да подчертае това, което смята за успехи на неговото управление в трудни времена.

История и авторитет

Обръщението за състоянието на Съюза — понякога наричано SOTU — се произнася от президента на Съединените щати всяка година преди съвместна сесия на Конгреса. Практиката е разрешена в Член II, раздел 3, точка 1 от Конституцията който гласи, че президентът „от време на време предоставя на Конгреса информация за състоянието на Съюза и препоръчва на тяхното разглеждане такива мерки, които той счете за необходими и целесъобразни“. Започва през 1790 г. и се нарича Годишно послание до 1946 г. - от 1947 г. се нарича Състоянието на Съюза.

Джордж Вашингтон изнася първите няколко обръщения лично, както и неговият приемник Джон Адамс. Въпреки това Томас Джеферсън наруши традицията, като подготви отделни писмени послания, започвайки от 1801 г. Този метод продължи до 1913 г., когато Удроу Уилсън изнесе лично годишното си послание. Оттогава повечето речи на SOTU са били лични, като първата телевизионна вечер SOTU е предоставена от Линдън Б. Джонсън на 4 януари 1965 г. Въпреки богатата си история, има само 98 лични обръщения от 1790 да 2022.

2023 г. Състояние на Съюза

Повечето действащи президенти използват SOTU, за да рекламират ново законодателство и точки от дневния ред. Не се очаква речта за 2023 г. да се отклони от този модел и вероятно ще се съсредоточи върху нещо, за което много американци са загрижени: икономиката.

Една от големите части на икономиката са - не е изненада - данъците.

Очаква се президентът да подчертае предложения, които увеличават приходите, като същевременно спазва обещанието си да не повишава данъците на семействата, които печелят под 400,000 XNUMX долара годишно. Това означава, чрез процеса на елиминиране, че богатите американци и корпорации вероятно ще поемат всякакви повишения или увеличения на данъците.

Според Белия дом, за типична година милиардерите плащат средна данъчна ставка от само 8%. За контекст има седем индивидуални данъчни ставки за федерални цели, вариращи от 10% до 37% - можете проверете тези тук.

Минимален данък за милиардер

Очаква се президентът Байдън да призове Конгреса да приеме това, което се нарича „милиардерски минимален данък.” Ако това ви звучи познато, то е защото предложението беше включено в предложенията за приходите на администрацията подадени от Министерството на финансите през март на 2022.

Заглавието е малко погрешно - данъкът всъщност ще се прилага за онези данъкоплатци с нетна стойност от поне 100 милиона долара. Предложението ще наложи минимален данък от 20% върху общия доход на тези данъкоплатци, включително нереализираните капиталови печалби. Дължимият данък ще се плаща на вноски.

Най-противоречивата част от плана включва тези нереализирани капиталови печалби. Съгласно действащото законодателство данъкоплатците не плащат данък върху оценени капиталови активи, докато не бъдат продадени или по друг начин изхвърлени. Някои политици твърдят, че това стимулира данъкоплатците да задържат активи, за да избегнат плащането на данъци, вместо да използват капитала за други инвестиции.

Както можете да си представите, отчитането и изчисленията на такъв данък биха били доста сложни. Според предложението на Министерството на финансите от засегнатите данъкоплатци ще се изисква да представят годишен отчет, посочващ отделно по клас активи, общата база и общата прогнозна стойност към 31 декември на данъчната година на техните активи във всеки определен клас активи и общата размера на техните задължения.

Търгуемите активи като публично търгувани акции ще бъдат оценени с помощта на пазарни цени в края на годината. Нетъргуемите активи ще се оценяват, като се използва по-голямата от първоначалната или коригираната база на разходите, последното събитие за оценка от инвестиции, заеми или финансови отчети или други методи, одобрени от Министерството на финансите - няма да се изисква да се подават ежегодно.

Процесът е етикетиран като неработещ от противниците, но поддръжниците посочват, че процесът на отчитане отразява процедурите за отчитане на „оценка към пазара“ за активи като компании за пасивно чуждестранно инвестиране или PFIC. За тези от вас, които изпитват ретроспекции на счетоводна травма, свързани с PFIC, моите извинения. Но за тези, които се чудят какво представляват PFIC, помислете за тях като за чуждестранни взаимни фондове.

Изводът е, че тази данъчна структура, подобна на пазарна оценка, не е изцяло нова идея. Вече съществува. Това обаче не е нито обичайно, нито прекалено популярно в корпоративните или данъчни професионални среди.

Очаква се президентът да предположи, че данъкът ще събере 361 милиарда долара за десетилетие.

Обратно изкупуване на корпоративни акции

Обратното изкупуване на акции отново е под микроскоп и се очаква също да бъде част от речта на президента.

Обратното изкупуване на корпоративни акции е точно това, което звучи: компаниите използват пари в брой, за да купуват предварително издадени акции от собствените си акции. Тъй като една компания не може да бъде и собствен акционер, акциите често се анулират, намалявайки общия брой на акционерите. Обикновено това означава, че останалите акции на компанията са по-ценни, което може да бъде от полза за съществуващите инвеститори и служители.

Обратното изкупуване на корпоративни акции може да бъде данъчно облекчено и политиците твърдят, че данъчните приходи впоследствие намаляват, когато акциите, генериращи дивиденти, бъдат изтеглени от пазара. Законът за намаляване на инфлацията от 2022 г. (IRA) наложи допълнителна такса от 1% върху обратното изкупуване на корпоративни акции с цел да го направи по-малко привлекателно. Данъкът влиза в сила тази година, но има няма признаци, че обратното изкупуване се забавя.

Макар и популярни, обратното изкупуване на корпоративни акции също е противоречиво. Байдън даде знак за недоволството си от практиката и едва ли е сам. През 2020 г. Доналд Тръмп критикувани компании която се занимаваше с обратно изкупуване след данъчни облекчения от 2018 г. и обеща да попречи на компаниите да правят същото с Covid фондовете.

За да спре потока от обратно изкупуване, президентът ще призове за увеличаване на допълнителния данък върху обратното изкупуване на корпоративни акции до 4%. Очаква се той да каже, че мярката ще събере 75 милиарда долара през следващите десет години.

Реакция

Новите данъци ще бъдат предизвикателство в настоящия Конгрес и непременно ще има отпор. Националният съюз на данъкоплатците има се позова на тези две предложения като „толкова зле замислени и вредни, че с право трябва да бъдат изпратени на боклука с други неуспешни данъчни предложения“.

Съществуващо законодателство

В допълнение към въвеждането на нови данъци, президентът вероятно ще рекламира съществуващото данъчно законодателство в своята реч, включително 15% минимален данък върху печалбите, които големите корпорации отчитат на акционерите. Големите корпорации се определят като тези със средна годишна печалба от 1 милиард долара или повече, изчислена за три години. Целта на данъка е да добави последователност към отчитането пред акционерите и данъчните власти.

Съгласно предишния закон се твърдеше, че някои компании отчитат по-малко печалби пред данъчните власти, отколкото пред акционерите, което води до ниски или никакви дължими данъци. Например през 2021 г. Институтът по данъчно облагане и икономическа политика съобщи че най-малко 55 от най-големите корпорации в Америка не са платили федерален корпоративен данък върху доходите, като същевременно са отчели близо 40.5 милиарда долара приходи преди данъци в САЩ през предходната година.

Подобно на закона за обратно изкупуване на корпоративни акции, минималният данък беше подписан като част от IRA.

Финансиране от IRS

Финансирането на IRS е спорен въпрос, тъй като започва нов Конгрес. IRA също така включи близо 80 милиарда долара финансиране за IRS за десет години. Министерството на финансите предварително оценени тези пари ще позволят на агенцията да наеме приблизително 87,000 2031 нови служители, включително тези за обслужване на клиенти и ИТ, до 400,000 г. Очаква се президентът да подчертае, че докато повечето данъкоплатци плащат данъците си, някои хора с високи доходи не отчитат печалби от офшорни и други субекти и заслужават допълнителна проверка. Очаква се Байдън да повтори предишната позиция на Министерството на финансите, че средствата няма да се използват за увеличаване на одитите за семейства или малки предприятия, които правят под $XNUMX XNUMX годишно.

Данъчен кредит за деца

И накрая, президентът може да призове за по-малко противоречиво предложение - но едва ли да бъде одобрено - за разширяване на данъчния кредит за деца. Администрацията вероятно ще подчертайте констатациите които показват, че детската бедност е спаднала до историческо дъно през 2021 г., когато Конгресът увеличи кредита по време на пандемията. Законът се върна към „нормалния“ данъчен кредит за деца през 2022 г. въпреки призивите за преразглеждане на кредита за 2021 г., мярка, която се харесва на избирателите и от двете страни на пътеката.

Как да гледате

SOTU ще бъде излъчен на живо по повечето големи излъчващи и кабелни новинарски мрежи във вторник, 7 февруари 2023 г., в 9:00 EST. Можете също да го предавате на живо на Уебсайт на Белия дом.