данъчно облагане и криптовалути през 2023 г

Както вече всички знаят, Финанси Акt премина в края на Декември 2022, въведе няколко нови данъчни разпоредби за тези, които печелят доходи от т.нар крипто активи.

На фона на всички дискусии за недостатъците на одобрения закон, той предлага някои възможности, от които в зависимост от случая може да бъде изключително изгодно да се възползвате.

Нека се опитаме да ги разгледаме конкретно.

Внимателно управление на паричните потоци: криптовалути и данъчно облагане 

Ако до вчера имаше място да се поставят под съмнение най-основните допускания на данъчното облагане на доходите от дейности по търговия с криптовалута, днес тази възможност вече не съществува.

Законът ясно казва че капиталовите печалби от търговия с криптовалута подлежат на 26-процентов заместващ данък (за теглене, извършено на или след 1 януари 2022 г.).

Предпоставката, при която се задейства данъкът, е тези капиталови печалби да надвишават сумата от 2,000 евро през данъчната година.

Разбира се, трябва да е ясно при какви условия облагаема капиталова печалба се счита за натрупана.

За да възникне това условие, е необходимо през годината да има не само увеличение на стойността на държаните криптовалути (и по този начин разлика между покупната стойност и стойността, достигната през годината), но също така криптовалутите държани в портфейл са конвертирани във фиатни валути или когато се извършват действия на разпореждане, които според законодателя по същество „приземяват“ стойността на виртуалните валути в реалния свят. И това е, което се нарича „възмездни разпореждания“ и включва широк спектър от сделки.

Важно е да знаете, че обменните транзакции между криптовалути с еднакви функции и характеристики, съгласно закона, са данъчно неутрални. Следователно те не са сред възмездните сделки, които пораждат данъчно задължение.

Отвъд въпроса (за което пояснение от италианската данъчна агенция Агенция за приходите би било необходимо), когато в случай на обмен може да се говори за крипто активи, които имат или нямат едни и същи функции и характеристики, основният въпрос е, че тъй като това са правилата, има много опции за държане под контрол възможната данъчна тежест, която може да възникне от дейностите по закупуване, държане, конвертиране и преместване на криптовалути или криптоактиви.

За тази цел документирането и проследяването на транзакциите, наблюдението на насрещните стойности на държаните криптовалути и планирането на транзакции за теглене или такива, които интегрират „продажба срещу възнаграждение“ съгласно закона, е от първостепенно значение за „дозиране“ на размера на всяка облагаема сума капиталовите печалби.

как? На първо място, това може да бъде полезно за използвайте специфични приложения създадени специално за документиране и наблюдение на крипто стойности и движения. Такива приложения, между другото, предлагат голяма практическа помощ, когато дойде време за подаване на данъчна декларация.

Също толкова важно е да бъдете подкрепяни от професионалисти, счетоводители и счетоводни експерти със специфичен опит в криптовалутите, които знаят как да управляват този конкретен вид актив. Това е осъзната необходимост до такава степен, че фирмата за бизнес и данъчни консултации AllCore SpA създаде специален отдел, наречен Crypt&Co. [cryptandco.com], в който набор от професионалисти в крипто данъчните, правни и счетоводни области е предоставен на клиентите, за да предложи целеви услуги от този вид, свързани с управлението и правните и данъчни последици от крипто активите.

Възможност за "амнистия"

Може би изразът „амнистия” не е най-подходящият от техническа гледна точка, но в рамките на пакета наредби, включени в Закона за финансите, има конкретни мерки за предизвикване на появата на cryptocurrency стопанства и регулиране на данъчната позиция на данъкоплатци, които в миналото, т.е. в периода преди приемането на правилника, не са декларирали притежанието си.

Параграфи 139 и 140 от член 1 от Закона за бюджета, следователно, предвиждат възможността за подаване на петиция за излизане за крипто активи, държани до 12 г., чрез подаване на специална декларация.

Целта, преследвана от правилото, е да поправи грешката или забравата, тъй като не е направено своевременно декларация за стопанство или всеки доход в рамките, съответно, на RW и RT форми на данъчните декларации и предполага необходимостта от осигуряване на плащането на суми, чийто размер варира в зависимост от това дали през този период е реализиран доход или не.

Така че, ако не е спечелен доход, трябва да се плаща сума, равна на 0.5 процента за всяка година, относно общата стойност на криптовалутите, които не са декларирани в декларацията за RW (параграф 139).

Ако, от друга страна, е бил спечелен доход, тогава до коригира неизпълнението със задължението за деклариране ще трябва да бъде платена сума, равна на 3.5 процента от стойността на държаните криптоактиви в края на всяка година или към момента на реализация. Освен това те ще трябва да заплатят допълнителна сума, равна на 0.5 процента от същата стойност за всяка година на притежание, под формата на неустойки и лихви, за недеклариране в панела RW.

И накрая, параграф 133 от Закона за бюджета предвижда възможността за преоценка на крипто-активи се провежда от 1 януари 2023 г., като го облага със заместващ данък в размер на 14 процента, който може да бъде платен след три години, първата от които до 30 юни 2023 г.

Опция, която става удобна, ако балансовите стойности на криптовалутите, държани за миналото, са значително по-ниски от текущата стойност или в случаите, когато балансовите стойности не могат да бъдат проследени и в тези случаи, дори ако законът не предвижда изрично (и би било добре законодателят да включи и регулира тази възможност) използването на експертно мнение за стойността на притежаваните активи би могло да бъде от голяма полза и в перспективата на евентуални бъдещи спорове от страна на данъчните власти.

В заключение, след период на пълно объркване, законът днес предлага възможност за узаконяване на нечия позиция по отношение на криптовалутите и за миналото. И това е възможност, която, въпреки че води до разходи, трябва да се обмисли внимателно и, ако е възможно, да се използва.

Също така е време да оставите импровизациите зад гърба си и управлявайте вашите крипто активи мъдро, планиране на избори и операции за бъдещето.

Това е интересно време и предвестник на възможности и за бизнеса, тъй като регулаторната рамка с тези по-големи сигурност може да позволи използването на крипто-активи, сега типизирани и регулирани от закона, за операции по капитализация.

Всичко това обаче не може да бъде оставено на случайността и най-вече не може да пренебрегне нуждата от подкрепа от професионалисти, адвокати и счетоводители, оборудвани със специфични умения.