Резултатът от съдебното преследване на SBF може да определи как IRS третира вашите загуби от FTX

Основателят на FTX Сам Банкман-Фрид получи официални наказателни обвинения след колапса на неговата борса за криптовалута, което е нещо повече от морална победа за приблизително 1 милион индивидуални инвеститори на борсата. Въпреки че все още не е заключено, нещата изглежда са на път тези инвеститори да заемат по-благоприятна данъчна позиция, докато съдбата на SBF продължава да се разплита.

Какви видове загуби могат да поискат инвеститорите във FTX върху своите данъци?

По-рано тази есен се оказа, че активи, загубени при колапса на FTX, ще се считат за капиталова загуба съгласно данъчния кодекс на Съединените щати за данъчната 2022 година. Тази капиталова загуба може да се използва за компенсиране на капиталови печалби. Но в година, в която крипто пазарът като цяло претърпя поражение, повечето инвеститори няма да имат капиталови печалби, които да компенсират през 2022 г.

Капиталовата загуба може също да се използва за компенсиране на „обикновен доход“, като пари, спечелени от бизнес или работа - до $3,000 на година. Загубата се пренася за неопределено време, но ако загубата ви при колапса на FTX е била значителна, може да отнеме доста време, за да поискате цялата.

Свързани: Байдън наема 87,000 XNUMX нови агенти на IRS - и те идват за вас

Много по-благоприятен сценарий за много инвеститори би бил да поискат приспадане на загуба от кражба, което може да компенсира обикновения доход без ограничение. Заявяването на загуба от кражба обикновено е доста трудна задача, която може да привлече вниманието на Службата за вътрешни приходи. Но данъчният кодекс за загуба от кражба съдържа „безопасно пристанище“ за схемите на Понци. В по-голямата си част, ако инвеститорът е в състояние да докаже загуба в схема на Понци, IRS няма да изисква допълнителна документация.

Беше ли FTX схема на Понци?

Тъй като активите на инвеститорите бяха незаконно пренасочени към Alameda Research, хедж фонда на SBF, изглежда вероятно IRS в крайна сметка да гледа на FTX като на схема на Понци. За да активирате безопасното пристанище, FTX или неговата „водеща фигура“ SBF трябва да бъдат обвинени в измама, отговаряща на това описание в данъка ръководство:

„Определено измамно споразумение е споразумение, при което страна (водещата фигура) получава пари в брой или имущество от инвеститори; има за цел да печели доход за инвеститорите; отчита суми на приходите на инвеститорите, които са частично или изцяло фиктивни; извършва плащания, ако има такива, на предполагаем доход или главница на някои инвеститори от суми, които други инвеститори са инвестирали в измамното споразумение; и присвоява част или всички парични средства или имущество на инвеститорите.“

Обвиненията, които SEC повдигна срещу SBF, се фокусират върху инвеститорите в акции, а не върху инвеститорите на дребно. Но SEC конкретно споменава „неразкритото отклоняване на средства на клиенти на FTX към Alameda Research“. Въпреки че не е официална зелена светлина за безопасното пристанище, то е много близо - по-близо, отколкото може би сме очаквали, че ще видим през 2022 г.

Извън наказателните обвинения, наказателна жалба, съчетана с признание, също активира безопасното пристанище на схемата на Понци. Докато той беше много вокален след колапса на FTX, SBF даде няма признаци, че планира да признае нещо.

Какво трябва да правят инвеститорите във FTX и техните данъчни специалисти?

С крайния срок за подаване на данъчни декларации на 18 април 2023 г. инвеститорите, които са загубили активи на FTX, имат известно време да видят как ще се развие това. Изглежда много възможно SEC да повдигне допълнителни обвинения срещу SBF или FTX, което би изяснило всякакви съмнения относно безопасното пристанище на схемата на Понци.

IRS също може да прецени дали съществуващите такси са достатъчни, за да задействат безопасното пристанище и да се надяваме, че 2022 е годината, в която трябва да го приемете. Загубата от кражба също може да бъде поискана през бъдеща година, но повечето инвеститори във FTX вероятно ще са нетърпеливи да възстановят част от загубите си, като компенсират приходите от своите данъци възможно най-скоро.

Свързани: Преди ETH да падне още повече, заделете малко пари за изненадващи данъци

За инвеститори, които са загубили активи на FTX, планирането на искане за капиталова загуба в този момент вероятно би било неразумно. Дори ако по някакво чудо инвеститор има капиталови печалби за компенсиране от 2022 г., данъчната ставка върху обикновения доход е много по-висока. Единственият сценарий, при който това може да има смисъл, е, ако дадено лице няма обикновен доход, но има капиталови печалби през 2022 г.

Основа за сравнение

И в двата сценария — капиталова загуба или безопасно пристанище на схемата на Понци — важно е да се отбележи, че размерът на допустимата загуба е базата на разходите на актива. Ако приемем, че стойността, която сте успели да извлечете от FTX след срива, е нула, можете да поискате пълната сума, която първоначално сте платили за актива.

От гледна точка на IRS загубата ви от кражба включва не само базата на общите разходи, които сте платили — вие също получавате бонус за доходите, върху които сте платили данъци. Ако сте правили сделки на борсата или сте имали поток от приходи и сте признали доходи за тях в по-ранни данъчни декларации и не сте се оттеглили от борсата преди колапса, бихте ги отчетли при изчисляването на базата на разходите. Вашият дипломиран експерт-счетоводител и/или софтуер за търговия с монети вероятно ще ви бъдат полезни тук.

За някои инвеститори базата вероятно ще бъде повече, отколкото е струвал активът, когато FTX избухна в пламъци — потенциално доста повече. Това може да е малко сребро тук. И макар да изглеждаше, че инвеститорите ще трябва да изчакат 2023 г., за да видят дали ще бъдат повдигнати обвинения по този въпрос, SEC изглежда им е връчила ранен коледен подарък.

Тази статия е с цел обща информация и не е предназначена да бъде и не трябва да се приема като правен или инвестиционен съвет. Възгледите, мислите и мненията, изразени тук, са само на автора и не отразяват непременно възгледите и мненията на Cointelegraph.