Крипто данък в Италия: новият закон за бюджета за 2023 г

Преди няколко дни парламентът в Италия одобри Закона за бюджета за 2023 г., в който наред с други неща е въведена нова данъчна система за крипто. 

Въпросът е много технически и, както често се случва с тези неща в Италия, също определено сложно за непосветените. 

В крайна сметка този нов закон за бюджета се фокусира главно върху данъчни мерки, така че изобщо не е странно, че решиха да изяснят веднъж завинаги специфичния данъчен режим, който се прилага за криптовалутите, наречени „крипто-активи“ в текста на закона . 

Ситуацията преди приемането на Закона за бюджета за 2023 г

Всъщност досега в Италия нямаше конкретен закон, който да регулира данъчния режим, който да се прилага за криптовалутите. Италианската данъчна служба (Agenzia delle Entrate) самостоятелно реши да приложи същия режим, валиден за чуждестранните валути, но според мнозина криптовалутите не трябва да се приравняват на чуждите валути. 

Всъщност, Bitcoin в два случая се счита за чуждестранна валута, тъй като е законно платежно средство в Ел Салвадор намлява Централна Африканска Република, но това се отнася само за биткойн, а не за който и да е алткойн. 

В допълнение, stablecoins базираните на фиатни валути се асимилират почти изцяло с чуждестранни валути, като тези, базирани на еврото, също могат да бъдат асимилирани с местната валута.

Предишната ситуация обаче беше объркваща и преди всичко несигурна, докато сега има точни, ясни и специални правила, които премахват почти всички съмнения. 

Наистина те остават отворени за някои интерпретации относно определени детайли, но като цяло са ясни. 

Данъчното облагане, въведено с новия законопроект от 2023 г

Както може да се очаква, въведеното данъчно облагане засяга само капиталовите печалби. 

Тоест, ако някакви капиталови печалби са получени чрез продажба на криптовалути, тези печалби отсега нататък трябва да се облагат с 26%. 

Правилата, които се прилагаха преди, т.е. тези относно облагането на капиталовите печалби от продажба на чуждестранна валута, също имаха 26% ставка, но с разлика. 

Преди това също имаше де факто изключение за всички онези, които никога не са надвишавали прага на притежание от 51,645.68 100 евро (равно на 26 милиона стари лири) за повече от седем последователни работни дни през календарната година. Над този праг се задейства признаването на спекулативна дейност, чиито печалби се облагат с XNUMX%, докато под този праг не се начислява данък. 

Новият закон на практика премахва това изключение, но въвежда друго. 

Всъщност се задейства новият заместващ данък върху криптоактивите от 26%. само когато се натрупат капиталови печалби над 2,000.00 XNUMX евро. 

Така че не плащате данък, ако не събирате капиталови печалби, и също така не плащате данък, ако събраните от вас капиталови печалби са под 2,000 евро. Вие плащате 26% само с капиталови печалби с по-високи суми и прагът от €51,645.68 XNUMX за криптоактиви вече не се прилага. 

За доходите от минали години обаче остават в сила старите правила. 

Данъчната ставка от 14%.

Въвежда се обаче и друга ставка, 14% вместо 26%, за всички, които се затрудняват да изчислят точния размер на капиталовите печалби поради трудностите при намиране на изкупни цени. 

Струва си да запомните, че за да изчислите капиталовите печалби, трябва да извадите покупната цена от продажната цена и след това да умножите резултата по броя на продадените токени. 

В случай, че не можете или не искате да използвате себестойността или покупната стойност, можете да платите плосък заместващ данък от 14% върху цялата продадена сума, т.е. без да изчислявате капиталовата печалба. 

Декларацията за притежаване на цифрови активи

Новите правила също изрично излагат правилата относно декларирането на притежаване на крипто активи.

Всъщност те правят задължително включването на декларацията за криптоактиви в RW формуляр, но те изключват от това задължение онези, които държат своите крипто средства в попечителски портфейли на италиански компании, регистрирани в съответните Регистър на операторите на виртуална валута на OAM. 

Въпреки това, все още има някои съмнения относно това изключение, тъй като не е изяснено без съмнение дали действително онези, които оставят токени в италианските попечителски портфейли, могат да бъдат освободени от декларирането им във формуляра RW или не. 

В тази връзка има изрично предишно становище на Службата за вътрешни приходи, което потвърждава това. 

Амнистията

Към това се добави и своеобразна амнистия за всички, които не са ги декларирали през изминалите години. 

В случай че не са били декларирани през предходни години, но дори не са били продадени, събирайки капиталови печалби, 0.5% от тяхната равностойност в евро ще трябва да бъдат платени за всяка година на недекларирано държане. 

За разлика от това, в случай че капиталовите печалби бъдат събрани, 3.5% от стойността на държаните активи ще трябва да бъдат платени за всяка година на държане, плюс допълнителни 0.5% под формата на неустойки и лихви.

Целта на закона беше не само да даде ясна данъчна рамка за криптовалутите, но и да извади скритото и по-специално миналото. 

Как се третират NFT в новия Закон за бюджета за 2023 г.?

Струва си да се отбележи, че така наречените крипто активи не са просто cryptocurrencies, които вместо това се наричат ​​виртуални валути, както разкрива името на OAM регистъра. 

Това ново определение включва също NFTS, което означава основно всички активи, нематериални активи или активи на приложения, базирани на технологии за разпределен регистър. 

Това означава, че всички капиталови печалби от продажбата на NFT също ще се облагат с 26%, ако надхвърлят 2,000 евро, и изглежда, че NFT също трябва да бъдат декларирани във формуляра RW. 

Това значително усложнява нещата, тъй като тези нови правила се различават от тези, използвани например за традиционните произведения на изкуството. Така че NFT на произведение на изкуството се третира по различен начин от самото произведение на изкуството. 

Освен това е изключително трудно да се установи пазарната стойност на NFT, ако не го продадете, което прави правилната декларация за собственост във формуляра RW несигурна. 

Гербовият данък

Най-оспорваната мярка обаче е въвеждането на гербов данък. 

Всъщност новите разпоредби също въвеждат прилагането на гербов данък върху отчети, включващи криптоактиви и включващи възможни задължения за отчитане на управляващия субект. 

Ставката беше определена на 2 на хиляда на година от стойността на крипто-активите. 

Този гербов данък може да се прилага само към онези, които държат криптовалути в италиански попечителски портфейли, докато тези, които ги държат в неиталиански попечителски портфейли или в непопечителски портфейли, просто се таксуват допълнителен данък от 0.2% годишно, което зависи от титуляра да декларира. 

Въпреки че това е определено ниска ставка, за всички намерения и цели това е данък върху притежанието, който не е съществувал преди и не зависи от това дали криптовалутите се продават или не. 

Тоест, за да платят този гербов данък в евро, италианските собственици на криптовалути може да трябва да ги продадат. 

Предизвикателствата

Заслужава да се отбележи, че хората не харесаха много новия закон. 

Първо, то елиминира €51,645.68 праг, който гарантира, че всички дребни собственици няма да се притесняват, че трябва да плащат данъци върху капиталови печалби. 

След това въвежда нов, много нисък праг за освобождаване, тъй като 2,000 евро за една година капиталови печалби в крипто сектора могат да бъдат направени от всеки. 

Освен това трябва да се прилага и за NFT и все още не е 100% сигурно, че активите, които се съхраняват от италиански търговци на виртуална валута, също трябва да бъдат декларирани във формуляра RW. 

И накрая, той въвежда нов данък върху притежанието, колкото и малък да е, което няма смисъл, когато се говори за валути. 

Надяваме се, че това може да бъде подобрено в бъдеще.