2023 г. се очаква да бъде трета поредна година, изпълнена с държавни данъчни облекчения

Законодателство за данък върху богатството въведени в множество щатски столици в края на януари е забележително не само поради безпрецедентния и координиран характер на усилията, но и защото акцентира върху контрастиращия подход към фискалната политика, възприет от законодателите в сините и червените щати. Докато законодателите в Калифорния, Кънектикът, Хавай, Илинойс, Мериленд, Ню Йорк и Вашингтон преследват първото по рода си законодателство за данъка върху богатството, техните колеги в червените щати предложиха и са готови да прокарат по-голямо намаляване на ставките на данъка върху доходите, изравняване и премахване на данъчната реформа през 2023 г.

Може би най-смелото предложение за данъчна реформа за годината сега се разглежда в Уисконсин, където лидерът на мнозинството в Сената Девин Ле Махиу (R) въведено законодателство за преразглеждане на държавния данъчен кодекс. Законопроектът на лидера LeMahieu ще премести Уисконсин от прогресивен кодекс за данък върху доходите с най-висока ставка от 7.65% до плоска ставка от 3.25% за данък върху доходите. Плоската ставка от 3.25%, която е по-ниска от сегашната долна ставка в Уисконсин от 3.54%, би довела до намаляване на данъка средно за всяко ниво на доход. В скорошно интервю с Mike Nichols от Badger Institute, лидерът LeMahieu изрази оптимизъм, че колегите му в Асамблеята ще се съгласят с облекчението на данъка върху доходите, дори и да не завърши точно както той предложи:

„Мисля, че председателят разбира, че когато правим данъчна реформа, това може да не е предпочитаният от него метод“, сенатор Ле Махиу каза Никълс. „Но той разбира, че трябва да докоснем най-високата данъчна група, най-високата данъчна група. Не можем просто да го оставим там, че трябва да сме по-конкурентоспособни.”

Сенатор LeMahieu подчертава как неговото предложение за плосък данък, подобно на намаляването на данъка върху доходите, въведено в други щати, също ще предостави облекчение на работодателите, не само на отделни лица и семейства. В интервюто си с Nichols, LeMahieu посочи, „че по-голямата част от бизнеса в Уисконсин е лично притежаван, семеен бизнес, който работи като преминаване, който плаща (индивидуални) данъци върху доходите“

Ако предложението на лидера LeMahieu или негова модифицирана версия бъде прието, Уисконсин ще стане шестият щат, в който е приет плосък данък само през последните две години. Преди десетилетие Северна Каролина стана едва третият щат, в който законодателите са приели законодателство за преминаване към плосък данък (пет щата винаги са имали плосък данък върху доходите, така че Северна Каролина стана осмият щат с плосък данък с неговото приемане). Оттогава законодателите в още шест щата въведоха реформи за преминаване от прогресивен към плосък данък върху доходите, с което броят на щатите с плосък данък стана 14. Като се извади Масачузетс, където гласоподавателите приеха прогресивен данък върху доходите миналата година, сега има 13 щата които имат плосък данък или имат закон за счетоводните книги, който въвежда такъв през следващите няколко години.

Въпреки това данъкът върху приходите от инвестиции в Ню Хемпшир е планиран да отпадне в края на 2026 г сега се разглежда законодателството да премахне този данък в края на 2023 г. Когато това се случи, Ню Хемпшир ще стане деветият щат без данък върху доходите. Това ще увеличи броя на щатите без подоходен данък или с плосък подоходен данък до 22. Приемането на законопроекта на лидера LaMahieu или някаква негова версия ще направи Уисконсин номер 23. Значително законодателство за намаляване на ставката на подоходния данък сега предстои и вероятно ще бъде прието в други щати тази година.

Докато беше в кампанията миналата година, губернаторът на Арканзас Сара Сандърс (дясно) оповестен че нейната цел е премахване на държавния подоходен данък. С началото на първия си мандат губернаторът Сандърс има голям политически капитал за харчене и губернаторът сигнализира, че възнамерява да го използва за целите на разширяване на избора на училища и предоставяне на данъчни облекчения, които правят данъчния кодекс на Арканзас по-конкурентоспособен.

Законодателство, което би довело до напредък към целта на губернатора Сандърс, беше внесено от представителя Дейвид Рей (R). Сметката на представителя Рей, House Bill 1097, ще намали горния данък върху личните доходи от 4.9% на 4.5%.

Намаляването на данъка върху доходите беше въведено в повече от 20 щата през последните две години. Западна Вирджиния не беше един от тези щати, но губернаторът Джим Джъстис (R) и законодателите на Западна Вирджиния сега се стремят да влязат в играта, когато става въпрос за приемане на данъчна реформа за намаляване на данъчните ставки.

Законодателство припаднах на Камарата на делегатите на Западна Вирджиния на 18 януари, което ще намали най-високата ставка на данъка върху доходите на щата с близо 50%, което ще я намали от 6.5% до 4.55%. Губернаторът правосъдие даде да се разбере, че данъчните облекчения върху доходите са висок приоритет за него. Ако намаляването на данъка върху дохода стигне до бюрото на губернатора на правосъдието тази година, той ще е изпълнил един от основните си ангажименти към жителите на Западна Вирджиния. Приемането на облекчение на данъка върху доходите през 2023 г. също така ще даде на губернатора Justice голямо постижение, което да рекламира в кампанията си през 2024 г., ако се кандидатира срещу сенатор Джо Манчин (D), нещо, което Justice наскоро каза, че е наклонен към прави.

Дори в щатите, които вече са въвели данъчни облекчения или имат относително ниска данъчна тежест, законодателите все още предлагат допълнителни облекчения през 2023 г. В Северна Каролина, например, временният президент на Сената Фил Бергер (R) наскоро заяви, че би искал да види как щатът Tar Heel да бъде намален до 2.5% данъчна ставка върху дохода, същата ставка, която влезе в сила в Аризона на 1 януари и сега е най-ниската плоска данъчна ставка в нацията. Лидерът на мнозинството в Сената на Северна Каролина Пол Нютън (R), който е съпредседател на финансовата комисия на Сената, също е защитник на по-нататъшното намаляване на ставката на данъка върху доходите.

Плоският данък върху доходите на Северна Каролина падна от 4.99% на 4.75% на 1 януари и се планира да падне до 3.99% в края на 2026 г. Сега в Общото събрание на Северна Каролина, което наскоро свика нова сесия, се говори за ускоряване постепенно намаляване до 3.99% и евентуално планиране на допълнително намаляване на ставката, както предложиха сенаторите Бергер и Нютон. Сега републиканците имат мнозинство с възможност за вето в Сената на Северна Каролина, но е необходим един демократичен глас, за да се преодолее ветото в Камарата. Въпреки това говорителят Тим ​​Мур (дясно) и други изразиха оптимизъм, че ще могат да получат подкрепа от демократите за фискална реформа, като облекчение на данъка върху доходите.

Не само, че говорителят Мур и президентът на Сената Pro Tempore Бергер вече доказаха, че могат да получат гласове на демократите за намаляване на данъците, но и техните колеги в други червени щати. Законодателството за плосък данък, прието в Грузия миналата година например, получи подкрепа от повечето законодатели от Демократическата партия. Всеки демократ в Камарата на представителите и Сената на Южна Каролина гласува за намаляването на данъка върху доходите, прието през 2022 г., което беше първото намаление на данъка върху доходите в историята на щата Палмето. Междувременно миналата година в Мисисипи всеки демократ в Камарата на представителите гласува в полза на пълната отмяна на данъка върху доходите. Изводът за мнозина е, че докато законодателството за налагане на нови или по-високи данъци се въвежда в сините щати, където демократите контролират държавното управление, много депутати от демократите в червените и лилавите щати показаха склонност да подкрепят намаляване на ставките, изравняване и вечерна отмяна данъчна реформа.

Твърде рано е да се правят прогнози за вероятността някой от седемте законопроекта за данък върху богатството, представени през януари, да бъде приет. Мнозина подозират, че това са законопроекти за съобщения, които спонсорите не очакват да бъдат приети, дори в щати, където републиканците нямат власт да спрат нищо. Новото законодателство за данък върху богатството, въведено в Калифорния, например, е рециклиране на a законопроект за данък върху богатството, въведен през 2020 г. Този предишен законопроект за данъка върху богатството, подобно на законодателството за здравеопазване с един платец, въведено в Калифорния, беше приет от Асамблеята и след това умря в Сената, контролиран от демократите.

Не е тайна, че данъците върху богатството идват с отрицателни непредвидени последици, които им пречат да служат като надежден източник на приходи. Обяснението на френския президент Еманюел Макрон за това защо той отмени данъка върху богатството на Франция през 2017 г. служи като предупредителна история за законодателите на синия щат, обмислящи законодателството за данък върху богатството през 2023 г.:

„Моят предшественик обложи най-богатите и тези, които успяха, както никога досега“, Макрон каза. "Какво стана? Те напуснаха."

Въвеждането на облекчения за данък върху доходите в щатите в цялата страна, тенденция, която се засили през последното десетилетие, промени какво означава да имаш конкурентен данъчен кодекс и гостоприемен данъчен климат. През 2010 г. средната най-висока ставка на данъка върху доходите беше 6.00%. Днес тя е 5.00%.

Тази низходяща тенденция в средните щатски данъчни ставки и законодателството, което я накара да се случи, е причината мнозина да гледат на настоящия период като на златна ера за държавната данъчна конкуренция. Повече щати се включват в действието за намаляване на данъка върху доходите през 2023 г. и дори законодателите в щати, които вече са приели значително намаляване на ставките, като Северна Каролина и Ню Хемпшир, осъзнават, че да почиват на лаврите си не е добра идея. Да останеш неподвижен през 2023 г., когато става въпрос за подобряване на данъчния кодекс на щата, заключиха много законодатели, означава да бъде изоставен.