Как да изчислите вашите данъци DeFi, NFT и Airdrop за 2022 г

Crypto Briefing ви предоставя изчерпателно ръководство за изчисляване на данъчните задължения за криптовалута за 2022 г. 

Ръководство за крипто данъци 

С навлизането в новата година повечето търговци на криптовалути и инвеститори ще имат предстоящи данъчни срокове. В Съединените щати Службата за вътрешни приходи ще отвори процеса на подаване за данъкоплатци от 24 януари, като данъчните декларации за миналата година трябва да се дължат до 18 април. Това означава, че данъчните декларации, подадени през 2022 г., ще се прилагат за данъчната 2021 година; данъците за 2022 г. ще бъдат дължими през април 2023 г. 

IRS публикува за първи път напътствията му неговите насоки за данъчно облагане на криптовалутите през 2019 г. и много други страни са приели подобни политики. Като такива, активните търговци на крипто, ентусиастите на DeFi и колекционерите на NFT трябва да обърнат голямо внимание на своите данъчни задължения. Преди да подадете данъци, най-важната стъпка е да вземете под внимание всички крипто транзакции, които предизвикват облагаеми събития. 

Такива транзакции включват продажба на крипто активи като Bitcoin и Ethereum за пари в брой или други активи, получаване на въздушни плащания, крипто копаене, залагане и отглеждане на добив. Също така е важно да сте наясно с вида данък, който се прилага за всяка транзакция. Тези, които задействат данъците, попадат в две основни категории – данък върху доходите и данък върху капиталовите печалби. И двете се отчитат по различен начин в данъчните декларации. Тази функция обхваща подробно темата. 

Данък общ доход 

В САЩ данъкът върху доходите се прилага за крипто активи, получени чрез залагане, отглеждане на добив, като част от заплата или в замяна на стока или услуга. Данъкът върху дохода се начислява по редовната данъчна ставка според печалбата. Прилага се за компенсации, получени от работа, включително заплата и авторски права. Други печалби като дивиденти и комисионни също се облагат с данък върху дохода. 

Всички крипто активи, получени от отпускане на заеми, отглеждане на добив, въздушни награди и награди за токени за управление, подлежат на облагане с данък върху дохода според пазарната стойност към момента, в който потребителят ги получи. Всеки път, когато потребителят получи монети в портфейла си, пазарната цена в фиатни изражения може да се използва като база на разходите за отчитане на брутния доход. 

В САЩ трябва да се отчита брутният доход Форма 1040, кое е използвани за подаване на индивидуални данъчни декларации. Ставките на данъка върху дохода попадат в седем групи, вариращи от 10% до 37%. Струва си да се отбележи, че има и стандартно освободено от данъци приспадане на дохода в САЩ. Приспадането е определено на $12,550 за данъчната 2021 година и $12,950 за данъчната година 2022.

Данък върху капиталовите печалби

Според Кодекса за вътрешни приходи на САЩ капиталовите печалби се правят от продажба или размяна на капиталови активи като акции и криптовалути и други имоти, използвани за инвестиционни цели. 

Капиталовите печалби или загуби трябва да бъдат изчислени, когато даден актив е продаден, разменен или заменен за фиатни пари, стабилни монети или всякакви други токени. 

В САЩ има два вида данък върху капиталовите печалби: краткосрочен и дългосрочен. Краткосрочните печалби се прилагат за активи, продадени в рамките на едногодишен период на държане, и са обект на по-високи проценти от дългосрочните печалби. Като такива, много потребители на криптовалути избират да държат активи за повече от една година, за да намалят своите задължения.

Данъкът върху краткосрочните капиталови печалби се начислява по същата ставка като обикновения доход. Следователно данъкоплатците могат да очакват да плащат между 10% и 37% върху печалбите от продажба на активите си в рамките на една година. 

Данъкът върху дългосрочните капиталови печалби се начислява между 0% и 20% в зависимост от дохода на данъкоплатеца. Освободената от данъци надбавка за самотни хора е до 40,400 2021 долара за данъчната 41,675 година и до 2022 XNUMX долара за данъчната XNUMX година.

Също така е важно да се отбележи как капиталовите загуби могат да повлияят на данъчните задължения. Капиталова загуба е реализирана загуба от актив, който се обезценява в момента на продажбата. Капиталовите загуби могат да се използват за компенсиране на капиталови печалби и намаляване на данъчните задължения като част от стратегия, известна като „събиране на данъчни загуби“. Например, потребител на криптовалута може да е купил токен DeFi с по-ниска ефективност през 2021 г. Те биха могли да решат да продадат този актив на загуба, за да компенсират капиталовите печалби, които дължат на SOL и LUNA, които са продали на печалба през същата година . 

В САЩ данъкоплатците трябва да подадат формуляр 8949 на IRS, за да докладват капиталови печалби и загуби.

Данъци върху NFT

NFT са токенизирани цифрови колекционерски предмети, които могат да включват цифрово изкуство, музика, мемове или всякакъв друг вид съдържание. През 2021 г. NFT избухнаха в масовия поток и приветстваха нова вълна от осиновители в крипто пространството. 

Въпреки че NFT все още са зараждащ се клас активи, важно е да се отбележи, че те са вид криптовалута. Като такива, данъците се прилагат за NFT в САЩ и други части на света. Както при другите видове крипто активи, задълженията, пред които са изправени потребителите, могат да варират от данък върху дохода до краткосрочен или дългосрочен данък върху капиталовите печалби. 

Има два основни начина за генериране на печалба от NFT. Един от тях е създаването на NFT и продажбата му на пазар като OpenSea. В този случай се прилага данък върху доходите. 

Междувременно закупуването на NFT и продажбата му на вторичния пазар оставя потребителят да дължи данък върху капиталовите печалби. Например, ако някой изсече NFT за $200 в Ethereum през май и го продаде за $6,000 в Ethereum през август, задължението ще бъде $5,800. Задълженията се изчисляват въз основа на доларовата стойност на NFT.

В САЩ инвеститорите трябва да докладват печалби и загуби от NFT във формуляр 8949 на IRS.

спусканията от въздуха 

Много крипто токени се пускат чрез airdrops за ранни потребители. Докато airdrops могат да предложат доходоносна възвръщаемост за активните потребители на криптовалута, те също трябва да бъдат докладвани в данъчни декларации. 

Airdrops токени се считат за форма на доход в САЩ и тяхната стойност се основава на пазарната стойност към момента, в който потребителят ги получи.

Например, ако някой получи 310.7 DYDX токена от airdrop на dYdX през септември 2021 г. и ги поиска на пазарна цена от $10, неговият облагаем доход ще бъде $3,107.

Данъкът върху дохода формира разходна база за изчисляване на капиталови печалби върху актив. Приспада от задълженията за данък върху капиталовите печалби. Например, ако потребителят продаде 310.7 DYDX, когато токените се търгуваха на $20, той ще получи $6,214. Реализираната капиталова печалба ще бъде разликата между печалбата от $6,214 и задължението от $3,107, което възлиза на $3,044. Ще се дължи данък върху печалбата от $3,044.

Напротив, ако потребителят продаде 310.7 DYDX, когато токените се търгуват на $6, той ще получи $1,864.20. Като се вземе предвид облагаемият доход от $3,107, те биха реализирали капиталова загуба от $1,242.80. Тази загуба може да се приспадне от други капиталови печалби, намалявайки общата данъчна тежест на потребителя. 

Кредитиране на DeFi и отглеждане на добив

Данъците се прилагат и за дейностите на DeFi.

Отдаването на активи на платформи като Compound, Curve Finance и Balancer в очакване на доходност е основен компонент на DeFi. 

Данъкът върху дохода се прилага за отглеждане на добив въз основа на пазарната стойност към момента на искане или получаване в портфейла на потребителя.

В DeFi наградите за заем обикновено се изплащат с помощта на лихвоносни токени. Например в Aave кредиторите печелят aTokens, форма на токен ERC-20, който се изсича при извършване на депозит и обозначава депозираната стойност на потребителя. aTokens могат да бъдат изкупени за основния актив. Такива токени добавят слой сложност към отчитането на задълженията, тъй като могат да предизвикат множество облагаеми събития. 

Например, потребител на DeFi може да закупи 10 ETH за $3,000 всеки на обща цена от $30,000. По-късно те биха могли да депозират активите в пул за заеми на Aave. Aave ще изсече 10 aETH и те остават обвързани с основния актив. Десет месеца по-късно, ако цената на ETH се увеличи до $3,300, те ще получат 0.1 aETH (или $330) лихва. 

Те ще трябва да отчитат лихвата от $330 като доход. След това те биха могли да затворят депозита и да конвертират 10 aETH в 10 ETH, когато всеки токен се търгува на $3,300. Тъй като те биха получили сума от $33,000 30,000, ще има капиталова печалба въз основа на разликата между стойността на депозита и изтеглените активи. Разликата между депозита от $33,000 и $3,000 теглене води до капиталова печалба от $XNUMX.

Общият дължим данък ще бъде 3,000 долара плюс лихвата от 330 долара, което се равнява на 3,330 долара.

При централизирани платформи за кредитиране на криптовалута подобни ситуации са по-малко сложни. Например, заемането на 10 ETH на BlockFi може да спечели 0.1 ETH директно в портфейла на потребителя. Ако потребителят не извършва никакви сделки, той ще подлежи само на данък върху дохода. 

Награди за ликвидност и управление

Осигуряването на ликвидност е друг начин за генериране на печалби в DeFi. 

На децентрализирани борси като Uniswap доставчиците на ликвидност могат да спечелят част от таксите за търговия.

Доставчиците на ликвидност автоматично получават дял от таксите чрез LP токени, които представляват процентен дял в пул.

Когато потребителите изтеглят активи от пул, те изгарят токена LP и получават основните си активи плюс всички натрупани лихви.

Такива дейности представляват търговия от крипто към крипто и следователно предполагат данъци върху капиталовите печалби.

Например, потребителят може да получи LP токени, след като депозира ETH на стойност $1,000 в Uniswap пул. Ако те изтеглят активите си няколко месеца по-късно, когато токените LP са на стойност $1,100, капиталовата печалба се изчислява въз основа на разликата между токените LP и основния актив. Това ще доведе до капиталова печалба от $100. 

Много DeFi протоколи също така възнаграждават потребителите с токени за управление в това, което е известно като добив на ликвидност. Например, ако потребител спечели 10 SUSHI на пазарна цена от $10 за предоставяне на ликвидност в SushiSwap, но не се разпореди с актива, той би дължал капиталови печалби от търговията на своите LP токени и $100 данък върху дохода върху своите награди SUSHI. Ако цената на SUSHI се увеличи до $20 и те изберат да продадат жетоните, задължението ще бъде капиталовата печалба от $200 с приспаднат данък върху дохода от $100. Това би довело до задължение от $100.

Заключителни мисли

IRS не е предоставила пълна яснота или насоки относно облагането на всички видове DeFi транзакции. Например, все още не е ясно дали депозирането на биткойн в опаковани биткойни ще се счита за облагаемо събитие. Може да се твърди, че замяната на BTC за WBTC не се счита за разпореждане с основния актив, но повечето крипто данъчни експерти казват, че транзакциите и търговията трябва да се считат за облагаеми събития. Следователно дори обикновена замяна на BTC към WBTC може да се квалифицира като облагаемо събитие. 

Много активни крипто търговци изчисляват своите данъци, използвайки инструменти като CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit и TokenTax. Такива продукти са полезни за проследяване на транзакции и правят процеса на плащане на данъци върху крипто по-малко тромав. Някои потребители избират да се консултират със специалист, преди да подадат декларациите си. Когато използвате криптовалута, DeFi и NFT, е важно да сте наясно с данъчните задължения за всяка дейност. По този начин има по-малък шанс за неочакван шок, когато настъпи данъчният сезон.

Разкриване: Към момента на писане авторът на това парче е притежавал ETH и други криптовалути. Нито една от информацията, представена в това ръководство, не е предназначена за данък или